2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)利息收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售土地使用權(quán)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.跨區(qū)域經(jīng)營所在地

D.納稅人所在地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.跨區(qū)域經(jīng)營所在地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.跨區(qū)域經(jīng)營所在地

D.納稅人所在地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.法人

C.個(gè)體工商戶

D.企業(yè)

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須遵守法定程序，不得擅自改變稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收秩序和納稅人合法權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ACD

18.ACD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法是以銷售額乘以規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定稅款繳納期限，納稅人按時(shí)繳納；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)和繳稅情況進(jìn)行檢查。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，并將扣繳情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人合理避稅；協(xié)助納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)和稅款繳納等稅務(wù)手續(xù)；進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，確保納稅人的稅務(wù)合規(guī)性；代表納稅人參與稅務(wù)爭(zhēng)議的調(diào)解和仲裁。

四、論述題答案：

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性體現(xiàn)在：發(fā)票是反映納稅人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)；發(fā)票能夠有效防止偷稅漏稅行為，確保國家稅收收入；發(fā)票便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，提高稅收征管效率