2025年稅務師考試回顧策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的項目有：

A.營業收入

B.資產收益

C.股息、紅利收入

D.財務費用

3.下列屬于個人所得稅應納稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.能夠按照規定報送有關稅務資料

C.能夠準確核算增值稅應納稅額

D.能夠依法設置賬簿，準確記錄和計算生產經營活動

5.下列屬于企業所得稅納稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每季度最后一個月15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

6.下列屬于個人所得稅納稅申報期限的有：

A.每月15日前

B.每季度最后一個月15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

7.下列屬于增值稅專用發票的用途有：

A.證明購銷雙方交易

B.證明增值稅納稅義務發生

C.證明增值稅應納稅額

D.證明增值稅進項稅額

8.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工失業保險費

D.按規定提取的職工養老保險費

9.下列屬于個人所得稅稅前扣除項目的有：

A.按規定提取的子女教育費

B.按規定提取的繼續教育費

C.按規定提取的住房貸款利息

D.按規定提取的贍養老人費

10.下列屬于增值稅小規模納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.能夠按照規定報送有關稅務資料

C.能夠準確核算增值稅應納稅額

D.能夠依法設置賬簿，準確記錄和計算生產經營活動

11.下列屬于企業所得稅納稅申報方式的有：

A.直接申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

12.下列屬于個人所得稅納稅申報方式的有：

A.直接申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

13.下列屬于增值稅發票管理的基本要求有：

A.發票應當真實、合法、準確、完整

B.發票應當按照規定開具、使用、保管

C.發票應當按照規定進行認證、抵扣

D.發票應當按照規定進行核銷

14.下列屬于企業所得稅稅前扣除憑證的基本要求有：

A.憑證應當真實、合法、有效

B.憑證應當按照規定取得、保管、使用

C.憑證應當按照規定進行認證、抵扣

D.憑證應當按照規定進行核銷

15.下列屬于個人所得稅稅前扣除憑證的基本要求有：

A.憑證應當真實、合法、有效

B.憑證應當按照規定取得、保管、使用

C.憑證應當按照規定進行認證、抵扣

D.憑證應當按照規定進行核銷

16.下列屬于增值稅發票開具的基本要求有：

A.發票應當按照規定開具

B.發票應當按照規定填寫

C.發票應當按照規定加蓋發票專用章

D.發票應當按照規定進行保管

17.下列屬于企業所得稅納稅申報的基本要求有：

A.納稅人應當按照規定進行納稅申報

B.納稅人應當按照規定報送有關稅務資料

C.納稅人應當按照規定進行納稅評估

D.納稅人應當按照規定進行納稅調整

18.下列屬于個人所得稅納稅申報的基本要求有：

A.納稅人應當按照規定進行納稅申報

B.納稅人應當按照規定報送有關稅務資料

C.納稅人應當按照規定進行納稅評估

D.納稅人應當按照規定進行納稅調整

19.下列屬于增值稅發票認證的基本要求有：

A.發票認證應當真實、合法、有效

B.發票認證應當按照規定進行

C.發票認證應當按照規定進行審核

D.發票認證應當按照規定進行核銷

20.下列屬于企業所得稅稅前扣除憑證認證的基本要求有：

A.憑證認證應當真實、合法、有效

B.憑證認證應當按照規定進行

C.憑證認證應當按照規定進行審核

D.憑證認證應當按照規定進行核銷

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是小額納稅人按月申報，一般納稅人按季申報。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票可以作為企業所得稅的稅前扣除憑證。（）

5.企業所得稅的虧損可以在未來5年內結轉彌補。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

7.增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、業務招待費等。（）

9.個人所得稅的財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。（）

10.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅專用發票的認證流程。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在納稅申報過程中的重要作用。

2.論述增值稅發票在稅收征管中的地位和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、資產收益、股息、紅利收入和財務費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應稅銷售額超過500萬元，能夠按照規定報送有關稅務資料，能夠準確核算增值稅應納稅額，能夠依法設置賬簿，準確記錄和計算生產經營活動。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度最后一個月15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度最后一個月15日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的用途包括證明購銷雙方交易、證明增值稅納稅義務發生、證明增值稅應納稅額和證明增值稅進項稅額。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費和職工養老保險費。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅稅前扣除項目包括按規定提取的子女教育費、繼續教育費、住房貸款利息和贍養老人費。

10.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的條件包括年應稅銷售額不超過500萬元，能夠按照規定報送有關稅務資料，能夠準確核算增值稅應納稅額，能夠依法設置賬簿，準確記錄和計算生產經營活動。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報方式包括直接申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報方式包括直接申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅發票管理的基本要求包括發票真實、合法、準確、完整，發票按規定開具、使用、保管，發票按規定進行認證、抵扣，發票按規定進行核銷。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除憑證的基本要求包括憑證真實、合法、有效，憑證按規定取得、保管、使用，憑證按規定進行認證、抵扣，憑證按規定進行核銷。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅稅前扣除憑證的基本要求包括憑證真實、合法、有效，憑證按規定取得、保管、使用，憑證按規定進行認證、抵扣，憑證按規定進行核銷。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票開具的基本要求包括發票按規定開具，發票按規定填寫，發票按規定加蓋發票專用章，發票按規定進行保管。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的基本要求包括納稅人按規定進行納稅申報，納稅人按規定報送有關稅務資料，納稅人按規定進行納稅評估，納稅人按規定進行納稅調整。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的基本要求包括納稅人按規定進行納稅申報，納稅人按規定報送有關稅務資料，納稅人按規定進行納稅評估，納稅人按規定進行納稅調整。

19.ABCD

解析思路：增值稅發票認證的基本要求包括發票認證真實、合法、有效，發票認證按規定進行，發票認證按規定進行審核，發票認證按規定進行核銷。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除憑證認證的基本要求包括憑證認證真實、合法、有效，憑證認證按規定進行，憑證認證按規定進行審核，憑證認證按規定進行核銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅小規模納稅人按月申報，一般納稅人按月申報，但季度申報和年度申報的規定不同。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為企業所得稅的稅前扣除憑證。

5.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來5年內結轉彌補。

6.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。

8.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、業務招待費等。

9.√

解析思路：個人所得稅的財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅人身份：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元。

-稅率適用：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

-稅收申報：一般納稅人按月申報，小規模納稅人按月或按季申報。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-準備申報資料：包括企業所得稅納稅申報表、財務報表、稅前扣除憑證等。

-確定申報期限：根據企業所得稅法規定，確定申報期限。

-進行納稅申報：納稅人可以選擇直接申報、代理申報、郵寄申報或網絡申報。

-進行納稅評估：稅務機關對申報情況進行評估，如有問題，納稅人需進行調整。

-完成納稅調整：根據評估結果，完成納稅調整，補繳稅款或申請退稅。

3.個人所得稅的納稅申報方式：

-直接申報：納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報。

-代理申報：納稅人委托稅務代理機構辦理納稅申報。

-郵寄申報：納稅人通過郵寄方式將申報資料寄送至稅務機關。

-網絡申報：納稅人通過稅務機關提供的網絡申報系統進行申報。

4.增值稅專用發票的認證流程：

-發票認證：納稅人取得增值稅專用發票后，需進行認證。

-認證系統：納稅人通過稅務機關提供的增值稅發票認證系統進行認證。

-認證結果：系統自動生成認證結果，納稅人可查詢認證結果。

-抵扣進項稅額：認證通過的發票可以作為進項稅額抵扣憑證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在納稅申報過程中的重要作用：

-專業指導：稅務師具備專業的稅務知識和實踐經驗，能夠為納稅人提供專業的納稅申報指導。

-減少風險：稅務師能夠幫助納稅人識別和規避納稅風險，確保納稅