2025年稅務師考試舉例說明分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.出口貨物退（免）稅

D.國際運輸服務

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.銷售土地使用權

B.提供教育、醫療、養老等社會服務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的非營利組織的收入

B.符合條件的政府性基金收入

C.符合條件的居民企業之間的投資收益

D.符合條件的非居民企業之間的投資收益

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.基金利息所得

C.符合條件的非居民個人取得的外籍人員工資、薪金所得

D.符合條件的居民個人取得的外籍人員工資、薪金所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物、提供國際運輸服務的企業

C.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的企業

D.購買貨物、接受國際運輸服務的企業

14.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售不動產的企業

B.提供建筑安裝勞務的企業

C.購買不動產的企業

D.購買建筑安裝勞務的企業

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在會計核算方法上沒有區別。（）

6.營業稅的計稅依據是營業額，營業額包括應稅勞務的收入、轉讓無形資產的收入和銷售不動產的收入。（）

7.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

8.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、特定扣除以及依法確定的其他扣除后的余額。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書等。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、教育儲蓄存款利息所得、住房貸款利息所得等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的稅率和征收管理方式。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關管理規定。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述營業稅改征增值稅（營改增）政策的主要內容及其影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用，結合實際案例進行分析。

2.論述稅收籌劃的合法性與合規性，以及如何在實際操作中避免稅收籌劃的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務和銷售無形資產。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物退（免）稅和國際運輸服務。

6.A,B

解析思路：營業稅的免稅項目包括銷售土地使用權和提供教育、醫療、養老等社會服務。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入、政府性基金收入、居民企業之間的投資收益和非居民企業之間的投資收益。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、基金利息所得、外籍人員工資、薪金所得和居民個人取得的外籍人員工資、薪金所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.A,B,C,D

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業和出口貨物、提供國際運輸服務的企業。

14.A,B

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售不動產的企業和提供建筑安裝勞務的企業。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

16.A,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、個人獨資企業和合伙企業。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.A,B,C,D

解析思路：營業稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，但并非所有單位和個人都需繳納增值稅。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。

5.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在會計核算方法上有區別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能。

6.√

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額，營業額包括應稅勞務的收入、轉讓無形資產的收入和銷售不動產的收入。

7.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

8.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、特定扣除以及依法確定的其他扣除后的余額。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書等。

10.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、教育儲蓄存款利息所得、住房貸款利息所得等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其各自的稅率和征收管理方式。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人適用一般計稅方法，稅率為6%、9%、13%和16%，可抵扣進項稅額；小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率為3%，不可抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目及其相關管理規定。

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。相關管理規定要求企業應當真實、合法、完整地記錄和核算各項支出，并按照稅法規定進行扣除。

3.個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，分為七個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。適用范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

4.營業稅改征增值稅（營改增）政策的主要內容及其影響。

解析思路：營改增政策的主要內容是將營業稅改為增值稅，擴大增值稅的征收范圍，降低企業稅負。影響包括：簡化稅制、降低企業稅負、促進服務業發展、優化產業結構等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作