2025稅務師考試主題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅采用先征后退的稅收優惠政策

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象的一種稅

B.企業所得稅實行25%的比例稅率

C.企業所得稅的納稅義務人包括各類企業和其他取得所得的單位和個人

D.企業所得稅的征收管理由國家稅務總局負責

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅實行超額累進稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個人所得稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.個人所得稅的免稅項目包括國債利息、省級人民政府規定的補貼等

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅是以房產的計稅價值為征稅對象的一種稅

B.房產稅實行從價計稅和從租計稅兩種征收方式

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的征收管理由地方稅務機關負責

5.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅

B.土地增值稅實行超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%

C.土地增值稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.土地增值稅的減免稅項目包括教育、科研等公益性項目

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象的一種稅

B.城鎮土地使用稅實行從量計稅，稅率根據不同地區和用途確定

C.城鎮土地使用稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.城鎮土地使用稅的免稅項目包括國家機關、事業單位等

7.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對象的一種稅

B.車船稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式

C.車船稅的稅率根據不同車型和噸位確定

D.車船稅的征收管理由地方稅務機關負責

8.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征稅的一種稅

B.印花稅實行比例稅率，稅率根據不同稅目確定

C.印花稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.印花稅的免稅項目包括政府機關、事業單位等

9.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的一種稅

B.契稅實行比例稅率，稅率根據不同地區和用途確定

C.契稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.契稅的減免稅項目包括社會福利性住房等

10.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅實行比例稅率，稅率根據不同車型確定

C.車輛購置稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.車輛購置稅的免稅項目包括軍隊、武警等

11.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅是對進出境貨物征收的一種稅

B.關稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式

C.關稅的稅率根據不同貨物和用途確定

D.關稅的征收管理由海關總署負責

12.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅實行從量計稅，稅率根據船舶噸位確定

C.船舶噸稅的征收管理由海關總署負責

D.船舶噸稅的免稅項目包括軍事船舶等

13.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、加工、銷售環節征收的一種稅

B.煙葉稅實行比例稅率，稅率根據不同地區和用途確定

C.煙葉稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.煙葉稅的減免稅項目包括扶貧項目等

14.下列關于消費稅的表述中，正確的有：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅實行從價計稅和從量計稅兩種征收方式

C.消費稅的稅率根據不同消費品和用途確定

D.消費稅的征收管理由地方稅務機關負責

15.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅實行比例稅率，稅率根據不同地區和用途確定

C.城市維護建設稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.城市維護建設稅的免稅項目包括教育、科研等公益性項目

16.下列關于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是對企業和個體工商戶征收的一種附加稅

B.教育費附加實行比例稅率，稅率根據不同地區和用途確定

C.教育費附加的征收管理由地方稅務機關負責

D.教育費附加的免稅項目包括教育、科研等公益性項目

17.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對企業和個體工商戶征收的一種附加稅

B.地方教育附加實行比例稅率，稅率根據不同地區和用途確定

C.地方教育附加的征收管理由地方稅務機關負責

D.地方教育附加的免稅項目包括教育、科研等公益性項目

18.下列關于水資源稅的表述中，正確的有：

A.水資源稅是對水資源開采、利用、排放環節征收的一種稅

B.水資源稅實行從量計稅，稅率根據不同地區和用途確定

C.水資源稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.水資源稅的免稅項目包括農業、漁業等

19.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅是對污染物排放環節征收的一種稅

B.環境保護稅實行從量計稅，稅率根據不同污染物和排放量確定

C.環境保護稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.環境保護稅的免稅項目包括農業生產、科學研究等

20.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地從事非農業建設的行為征收的一種稅

B.耕地占用稅實行從量計稅，稅率根據不同地區和用途確定

C.耕地占用稅的征收管理由地方稅務機關負責

D.耕地占用稅的免稅項目包括教育、科研等公益性項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，可以按照銷售金額或服務收入的一定比例計算進項稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調整。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原值，不包括房屋附屬設施的價值。（）

5.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權并轉讓土地使用權的單位和個人。（）

6.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（）

7.車船稅的納稅人是在中國境內擁有或者管理的車船的單位和個人。（）

8.印花稅的應稅憑證是指單位和個人在中華人民共和國境內書立、領受、使用的各類應稅憑證。（）

9.契稅的征稅對象是房屋買賣合同和土地使用權轉讓合同。（）

10.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費和其他勞務費用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策和免稅項目。

3.簡述個人所得稅的征收管理機關及其職責。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收政策在宏觀調控中的運用及其效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D。增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，稅率分為不同的比例，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，同時存在先征后退的優惠政策。

2.A、B、C、D。企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得，稅率為25%，納稅義務人包括各類企業和個人，征收管理由國家稅務總局負責。

3.A、B、C、D。個人所得稅的征稅對象是個人所得，稅率采用超額累進稅率，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

4.A、B、C、D。房產稅的征稅對象是房產的計稅價值，采用從價計稅和從租計稅，稅率一般為1.2%，征收管理由地方稅務機關負責。

5.A、B、C、D。土地增值稅的征稅對象是土地增值額，稅率分為不同的比例，征收管理由地方稅務機關負責，存在減免稅項目。

6.A、B、C、D。城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地，采用從量計稅，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

7.A、B、C、D。車船稅的征稅對象是車船，采用從價計稅和從量計稅，征收管理由地方稅務機關負責。

8.A、B、C、D。印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據等，稅率根據不同稅目確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

9.A、B、C、D。契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在減免稅項目。

10.A、B、C、D。車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的單位和個人，稅率根據不同車型確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

11.A、B、C、D。關稅的征稅對象是進出境貨物，采用從價計稅和從量計稅，征收管理由海關總署負責。

12.A、B、C、D。船舶噸稅的征稅對象是進出境船舶，采用從量計稅，征收管理由海關總署負責，存在免稅項目。

13.A、B、C、D。煙葉稅的征稅對象是煙葉生產、加工、銷售環節，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在減免稅項目。

14.A、B、C、D。消費稅的征稅對象是特定消費品，采用從價計稅和從量計稅，稅率根據不同消費品和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責。

15.A、B、C、D。城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

16.A、B、C、D。教育費附加的征稅對象是企業和個體工商戶，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

17.A、B、C、D。地方教育附加的征稅對象是企業和個體工商戶，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

18.A、B、C、D。水資源稅的征稅對象是水資源開采、利用、排放環節，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

19.A、B、C、D。環境保護稅的征稅對象是污染物排放環節，稅率根據不同污染物和排放量確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

20.A、B、C、D。耕地占用稅的征稅對象是占用耕地從事非農業建設的行為，稅率根據不同地區和用途確定，征收管理由地方稅務機關負責，存在免稅項目。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的進項稅額計算與銷售金額或服務收入相關。

2.正確。企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

3.錯誤。個人所得稅的稅率隨著收入增加而調整，采用超額累進稅率。

4.錯誤。房產稅的計稅依據包括房產的原值和房屋附屬設施的價值。

5.正確。土地增值稅的納稅人是土地使用權轉讓者。

6.正確。城鎮土地使用稅的征稅范圍限于特定區域內的土地。

7.正確。車船稅的納稅人是擁有或管理車船的單位和個人。

8.正確。印花稅的應稅憑證范圍廣泛，包括多種經濟活動中的憑證。

9.正確。契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移合同。

10.正確。關稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費等費用。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。稅率分為17%、13%、9%、6%等不同比例。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括減稅、免稅、加速折舊、投資抵免等。免稅項目包括國債利息、地方政府債券利