2025年稅務師考試解題思路剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人發生下列哪些情形，應進行增值稅納稅申報？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.購進貨物

D.購進應稅服務

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業租賃所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.納稅人應按照下列哪些規定計算應納稅所得額？

A.收入總額減除不征稅收入和免稅收入后的余額

B.收入總額減除成本、費用、稅金及損失后的余額

C.收入總額減除稅金后的余額

D.收入總額減除成本、費用后的余額

6.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.用于購買原材料的發票

B.用于銷售貨物的發票

C.用于提供應稅服務的發票

D.用于支付增值稅的發票

7.下列哪些屬于增值稅普通發票？

A.用于購買原材料的發票

B.用于銷售貨物的發票

C.用于提供應稅服務的發票

D.用于支付增值稅的發票

8.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業減免稅

B.創新型企業減免稅

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置設備投資抵免

9.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得減除費用后的余額

B.勞務報酬所得減除費用后的余額

C.稿酬所得減除費用后的余額

D.特許權使用費所得減除費用后的余額

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退營業稅

11.下列哪些屬于增值稅的免征政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業所得稅的免征政策？

A.企業投資國家重點扶持的公共基礎設施項目

B.企業投資國家重點扶持的環保、節能項目

C.企業投資國家重點扶持的教育、文化、衛生、體育項目

D.企業投資國家重點扶持的科學技術研究開發項目

13.下列哪些屬于個人所得稅的免征政策？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

14.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售金額

B.銷售數量

C.購進金額

D.購進數量

15.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應稅所得額

B.應稅所得額減除費用后的余額

C.應稅所得額減除成本、費用、稅金及損失后的余額

D.應稅所得額減除成本、費用后的余額

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，以及在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.納稅人銷售自用住房，在5年內轉讓的，按照轉讓收入減去購房成本后的余額繳納個人所得稅。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出全額扣除。（）

6.增值稅的計稅方法中，可以選擇按銷售額和進項稅額的差額計算應納稅額。（）

7.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個人所得稅的納稅人在中國境內無住所而在中國境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，應當繳納個人所得稅。（）

9.增值稅專用發票可以作為企業所得稅的合法扣除憑證。（）

10.企業在享受稅收優惠政策時，應按照稅收法規的規定進行申報和備案。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收優惠政策在支持中小企業發展中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：增值稅納稅申報包括銷售貨物和提供應稅服務，購進貨物和購進應稅服務屬于進項稅額的處理，不直接進行納稅申報。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和租賃所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

5.AB

解析思路：計算應納稅所得額時，應從收入總額中減除不征稅收入和免稅收入，以及成本、費用、稅金及損失。

6.ABC

解析思路：增值稅專用發票用于購買原材料、銷售貨物和提供應稅服務。

7.AB

解析思路：增值稅普通發票用于銷售貨物和提供應稅服務。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業減免稅、創新型企業減免稅、企業研發費用加計扣除和企業購置設備投資抵免。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得減除費用后的余額、勞務報酬所得減除費用后的余額、稿酬所得減除費用后的余額和特許權使用費所得減除費用后的余額。

10.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關稅。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免征政策包括農業生產者銷售自產農產品、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的免征政策包括企業投資國家重點扶持的公共基礎設施項目、環保、節能項目、教育、文化、衛生、體育項目以及科學技術研究開發項目。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的免征政策包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售金額、銷售數量、購進金額和購進數量。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、應稅所得額減除費用后的余額、應稅所得額減除成本、費用、稅金及損失后的余額和應稅所得額減除成本、費用后的余額。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

17.ABCD

解