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文檔簡介
2025年稅務(wù)師考試小時(shí)候試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有:
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
2.企業(yè)發(fā)生下列支出中,可以稅前扣除的有:
A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
B.購買固定資產(chǎn)支出
C.捐贈支出
D.企業(yè)所得稅支出
3.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的有:
A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的批發(fā)企業(yè)
B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的零售企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人
4.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列哪些屬于永久性差異:
A.國債利息收入
B.捐贈支出
C.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
D.投資收益
5.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有:
A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
C.投資于符合條件的企業(yè)優(yōu)惠
D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
6.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅應(yīng)稅行為的有:
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
7.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有:
A.國債利息收入
B.捐贈收入
C.投資收益
D.利息收入
8.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有:
A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.納稅人委托代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
9.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是:
A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
B.購買固定資產(chǎn)支出
C.捐贈支出
D.利息支出
10.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅人的有:
A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人
B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人
11.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額的有:
A.銷售貨物收入
B.提供加工修理修配勞務(wù)收入
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入
D.銷售無形資產(chǎn)收入
12.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失的有:
A.購買固定資產(chǎn)支出
B.捐贈支出
C.投資收益
D.利息支出
13.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的有:
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
14.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的是:
A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
B.購買固定資產(chǎn)支出
C.捐贈支出
D.利息支出
15.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的有:
A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的批發(fā)企業(yè)
B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的零售企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人
16.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有:
A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.納稅人委托代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
17.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的是:
A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
B.購買固定資產(chǎn)支出
C.捐贈支出
D.利息支出
18.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅人的有:
A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人
B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人
19.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額的有:
A.銷售貨物收入
B.提供加工修理修配勞務(wù)收入
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入
D.銷售無形資產(chǎn)收入
20.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失的有:
A.購買固定資產(chǎn)支出
B.捐贈支出
C.投資收益
D.利息支出
姓名:____________________
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。()
2.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以全額稅前扣除。()
3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以在當(dāng)期稅前扣除。()
4.企業(yè)發(fā)生的職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以全額稅前扣除。()
5.增值稅一般納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()
6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()
7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除。()
8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%,一般納稅人的征收率為6%。()
9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%稅前扣除。()
10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。()
姓名:____________________
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。
2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。
3.解釋增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。
4.闡述企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。
姓名:____________________
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述增值稅在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。
2.結(jié)合實(shí)際案例,分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路:
1.A,B,C,D。解析:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。
2.A,B,C。解析:捐贈支出和利息支出屬于稅前扣除范圍,購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出,不得稅前扣除。
3.A,B。解析:一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元,小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。
4.A,B,D。解析:國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入,投資收益不屬于免稅收入。
5.A,B,C,D。解析:這些都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。
6.A,B,C,D。解析:這些均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。
7.A,B,D。解析:國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入,投資收益不屬于免稅收入。
8.A,B,C,D。解析:這些均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。
9.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。
10.A,C,D。解析:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人,但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。
11.A,B,C,D。解析:這些均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額。
12.A,B,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失。
13.A,B,C,D。解析:這些均屬于增值稅征收范圍。
14.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目。
15.A,B,C,D。解析:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人,但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。
16.A,B,C,D。解析:這些均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。
17.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目。
18.A,C,D。解析:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人,但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。
19.A,B,C,D。解析:這些均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額。
20.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失。
二、判斷題答案及解析思路:
1.正確。解析:增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人也可以申請開具專用發(fā)票,但需要滿足一定條件。
2.錯(cuò)誤。解析:捐贈支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),只能按照規(guī)定比例扣除。
3.錯(cuò)誤。解析:企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出,需要按照稅法規(guī)定的折舊方法在稅前扣除。
4.正確。解析:企業(yè)發(fā)生的職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。
5.錯(cuò)誤。解析:增值稅一般納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
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