2025年稅務師考試小時候試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生下列支出中，可以稅前扣除的有：

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.企業所得稅支出

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的批發企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的零售企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

4.企業計算企業所得稅時，下列哪些屬于永久性差異：

A.國債利息收入

B.捐贈支出

C.無形資產減值準備

D.投資收益

5.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠政策的有：

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.投資于符合條件的企業優惠

D.企業研發費用加計扣除

6.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.利息收入

8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

D.納稅人委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

9.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.利息支出

10.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人

B.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

11.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額的有：

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

12.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失的有：

A.購買固定資產支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

13.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目的是：

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.利息支出

15.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的批發企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的零售企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

16.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

D.納稅人委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

17.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目的是：

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.利息支出

18.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人

B.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

19.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額的有：

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

20.下列各項中，屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失的有：

A.購買固定資產支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）

2.企業發生的捐贈支出，在計算企業所得稅時，可以全額稅前扣除。（）

3.企業購買固定資產的支出，在計算企業所得稅時，可以在當期稅前扣除。（）

4.企業發生的職工工資及三項經費，在計算企業所得稅時，可以全額稅前扣除。（）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（）

6.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.企業發生的業務招待費，在計算企業所得稅時，可以按照實際發生額的60%稅前扣除。（）

8.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費，在計算企業所得稅時，可以按照實際發生額的30%稅前扣除。（）

10.企業發生的研發費用，在計算企業所得稅時，可以按照實際發生額的50%加計扣除。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.說明企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.解釋增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

4.闡述企業所得稅的納稅年度是如何規定的。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟發展中的作用。

2.結合實際案例，分析企業所得稅優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

2.A,B,C。解析：捐贈支出和利息支出屬于稅前扣除范圍，購買固定資產支出屬于資本性支出，不得稅前扣除。

3.A,B。解析：一般納稅人的標準是年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人的標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

4.A,B,D。解析：國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入，投資收益不屬于免稅收入。

5.A,B,C,D。解析：這些都是企業所得稅的稅收優惠政策。

6.A,B,C,D。解析：這些均屬于增值稅的應稅行為。

7.A,B,D。解析：國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入，投資收益不屬于免稅收入。

8.A,B,C,D。解析：這些均為增值稅納稅義務發生時間的規定。

9.A,B,C,D。解析：這些均為企業所得稅稅前扣除項目。

10.A,C,D。解析：一般納稅人和小規模納稅人都是增值稅納稅人，但年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人。

11.A,B,C,D。解析：這些均屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額。

12.A,B,D。解析：這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失。

13.A,B,C,D。解析：這些均屬于增值稅征收范圍。

14.A,B,C,D。解析：這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目。

15.A,B,C,D。解析：一般納稅人和小規模納稅人都是增值稅納稅人，但年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人。

16.A,B,C,D。解析：這些均為增值稅納稅義務發生時間的規定。

17.A,B,C,D。解析：這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目。

18.A,C,D。解析：一般納稅人和小規模納稅人都是增值稅納稅人，但年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人。

19.A,B,C,D。解析：這些均屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額。

20.A,B,C,D。解析：這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人也可以申請開具專用發票，但需要滿足一定條件。

2.錯誤。解析：捐贈支出在計算企業所得稅時，只能按照規定比例扣除。

3.錯誤。解析：企業購買固定資產的支出，需要按照稅法規定的折舊方法在稅前扣除。

4.正確。解析：企業發生的職工工資及三項經費，按照規定標準在稅前扣除。

5.錯誤。解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

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