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文檔簡介

2025年稅務(wù)師考試小時(shí)候試題及答案姓名:____________________

一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)

1.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生下列支出中,可以稅前扣除的有:

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.企業(yè)所得稅支出

3.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的有:

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的零售企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

4.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列哪些屬于永久性差異:

A.國債利息收入

B.捐贈支出

C.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.投資收益

5.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有:

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.投資于符合條件的企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅應(yīng)稅行為的有:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有:

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.利息收入

8.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有:

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人委托代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

9.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是:

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.利息支出

10.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅人的有:

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

11.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額的有:

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

12.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失的有:

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

13.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的有:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的是:

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.利息支出

15.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的有:

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的零售企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

16.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有:

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人委托代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

17.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的是:

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.利息支出

18.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅人的有:

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

19.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額的有:

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

20.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失的有:

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

姓名:____________________

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。()

2.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以全額稅前扣除。()

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以在當(dāng)期稅前扣除。()

4.企業(yè)發(fā)生的職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以全額稅前扣除。()

5.增值稅一般納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()

6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()

7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除。()

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%,一般納稅人的征收率為6%。()

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%稅前扣除。()

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。()

姓名:____________________

三、簡答題(每題5分,共4題)

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.解釋增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

4.闡述企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。

姓名:____________________

四、論述題(每題10分,共2題)

1.論述增值稅在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例,分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下:

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路:

1.A,B,C,D。解析:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.A,B,C。解析:捐贈支出和利息支出屬于稅前扣除范圍,購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出,不得稅前扣除。

3.A,B。解析:一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元,小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

4.A,B,D。解析:國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入,投資收益不屬于免稅收入。

5.A,B,C,D。解析:這些都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C,D。解析:這些均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

7.A,B,D。解析:國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入,投資收益不屬于免稅收入。

8.A,B,C,D。解析:這些均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

9.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。

10.A,C,D。解析:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人,但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。

11.A,B,C,D。解析:這些均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額。

12.A,B,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失。

13.A,B,C,D。解析:這些均屬于增值稅征收范圍。

14.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目。

15.A,B,C,D。解析:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人,但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。

16.A,B,C,D。解析:這些均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

17.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目。

18.A,C,D。解析:一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人,但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。

19.A,B,C,D。解析:這些均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額。

20.A,B,C,D。解析:這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失。

二、判斷題答案及解析思路:

1.正確。解析:增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人也可以申請開具專用發(fā)票,但需要滿足一定條件。

2.錯(cuò)誤。解析:捐贈支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),只能按照規(guī)定比例扣除。

3.錯(cuò)誤。解析:企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出,需要按照稅法規(guī)定的折舊方法在稅前扣除。

4.正確。解析:企業(yè)發(fā)生的職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

5.錯(cuò)誤。解析:增值稅一般納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

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