2025年稅務(wù)師考試小時(shí)候試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生下列支出中，可以稅前扣除的有：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.企業(yè)所得稅支出

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的零售企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

4.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于永久性差異：

A.國債利息收入

B.捐贈支出

C.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.投資收益

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.投資于符合條件的企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.利息收入

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有：

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.利息支出

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額的有：

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失的有：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.利息支出

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的零售企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有：

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

17.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.捐贈支出

D.利息支出

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額的有：

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失的有：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額稅前扣除。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在當(dāng)期稅前扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額稅前扣除。（）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%稅前扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.解釋增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

4.闡述企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.A,B,C。解析：捐贈支出和利息支出屬于稅前扣除范圍，購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得稅前扣除。

3.A,B。解析：一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

4.A,B,D。解析：國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入，投資收益不屬于免稅收入。

5.A,B,C,D。解析：這些都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C,D。解析：這些均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

7.A,B,D。解析：國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入，投資收益不屬于免稅收入。

8.A,B,C,D。解析：這些均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

9.A,B,C,D。解析：這些均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。

10.A,C,D。解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人，但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。

11.A,B,C,D。解析：這些均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額。

12.A,B,D。解析：這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失。

13.A,B,C,D。解析：這些均屬于增值稅征收范圍。

14.A,B,C,D。解析：這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目。

15.A,B,C,D。解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人，但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。

16.A,B,C,D。解析：這些均為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

17.A,B,C,D。解析：這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目。

18.A,C,D。解析：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人，但年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為一般納稅人。

19.A,B,C,D。解析：這些均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的收入總額。

20.A,B,C,D。解析：這些均為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的成本、費(fèi)用、稅金及損失。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以申請開具專用發(fā)票，但需要滿足一定條件。

2.錯誤。解析：捐贈支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，只能按照規(guī)定比例扣除。

3.錯誤。解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，需要按照稅法規(guī)定的折舊方法在稅前扣除。

4.正確。解析：企業(yè)發(fā)生的職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

5.錯誤。解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

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