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文檔簡介

2025年稅務師考試小時候試題及答案姓名:____________________

一、多項選擇題(每題2分,共20題)

1.下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生下列支出中,可以稅前扣除的有:

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.企業所得稅支出

3.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的有:

A.年應稅銷售額超過500萬元的批發企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的零售企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

4.企業計算企業所得稅時,下列哪些屬于永久性差異:

A.國債利息收入

B.捐贈支出

C.無形資產減值準備

D.投資收益

5.下列各項中,屬于企業所得稅稅收優惠政策的有:

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.投資于符合條件的企業優惠

D.企業研發費用加計扣除

6.下列各項中,屬于增值稅應稅行為的有:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列各項中,屬于企業所得稅免稅收入的有:

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.利息收入

8.下列各項中,屬于增值稅納稅義務發生時間的有:

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天

C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天

D.納稅人委托代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

9.下列各項中,屬于企業所得稅稅前扣除項目的是:

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.利息支出

10.下列各項中,屬于增值稅納稅人的有:

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人

B.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

11.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額的有:

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

12.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失的有:

A.購買固定資產支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

13.下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目的是:

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.利息支出

15.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的有:

A.年應稅銷售額超過500萬元的批發企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的零售企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

16.下列各項中,屬于增值稅納稅義務發生時間的有:

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.納稅人采取賒銷、分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天

C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天

D.納稅人委托代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

17.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目的是:

A.職工工資及三項經費

B.購買固定資產支出

C.捐贈支出

D.利息支出

18.下列各項中,屬于增值稅納稅人的有:

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人

B.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過500萬元的一般納稅人

D.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

19.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額的有:

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

20.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失的有:

A.購買固定資產支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.利息支出

姓名:____________________

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,一般納稅人可以開具增值稅專用發票,小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。()

2.企業發生的捐贈支出,在計算企業所得稅時,可以全額稅前扣除。()

3.企業購買固定資產的支出,在計算企業所得稅時,可以在當期稅前扣除。()

4.企業發生的職工工資及三項經費,在計算企業所得稅時,可以全額稅前扣除。()

5.增值稅一般納稅人銷售貨物,納稅義務發生時間為貨物發出的當天。()

6.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()

7.企業發生的業務招待費,在計算企業所得稅時,可以按照實際發生額的60%稅前扣除。()

8.增值稅小規模納稅人的征收率為3%,一般納稅人的征收率為6%。()

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費,在計算企業所得稅時,可以按照實際發生額的30%稅前扣除。()

10.企業發生的研發費用,在計算企業所得稅時,可以按照實際發生額的50%加計扣除。()

姓名:____________________

三、簡答題(每題5分,共4題)

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.說明企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.解釋增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

4.闡述企業所得稅的納稅年度是如何規定的。

姓名:____________________

四、論述題(每題10分,共2題)

1.論述增值稅在促進國民經濟發展中的作用。

2.結合實際案例,分析企業所得稅優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下:

一、多項選擇題答案及解析思路:

1.A,B,C,D。解析:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

2.A,B,C。解析:捐贈支出和利息支出屬于稅前扣除范圍,購買固定資產支出屬于資本性支出,不得稅前扣除。

3.A,B。解析:一般納稅人的標準是年應稅銷售額超過500萬元,小規模納稅人的標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

4.A,B,D。解析:國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入,投資收益不屬于免稅收入。

5.A,B,C,D。解析:這些都是企業所得稅的稅收優惠政策。

6.A,B,C,D。解析:這些均屬于增值稅的應稅行為。

7.A,B,D。解析:國債利息收入、捐贈收入和利息收入屬于免稅收入,投資收益不屬于免稅收入。

8.A,B,C,D。解析:這些均為增值稅納稅義務發生時間的規定。

9.A,B,C,D。解析:這些均為企業所得稅稅前扣除項目。

10.A,C,D。解析:一般納稅人和小規模納稅人都是增值稅納稅人,但年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人。

11.A,B,C,D。解析:這些均屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額。

12.A,B,D。解析:這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失。

13.A,B,C,D。解析:這些均屬于增值稅征收范圍。

14.A,B,C,D。解析:這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目。

15.A,B,C,D。解析:一般納稅人和小規模納稅人都是增值稅納稅人,但年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人。

16.A,B,C,D。解析:這些均為增值稅納稅義務發生時間的規定。

17.A,B,C,D。解析:這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的稅前扣除項目。

18.A,C,D。解析:一般納稅人和小規模納稅人都是增值稅納稅人,但年應稅銷售額超過500萬元的企業為一般納稅人。

19.A,B,C,D。解析:這些均屬于企業所得稅應納稅所得額計算中的收入總額。

20.A,B,C,D。解析:這些均為企業所得稅應納稅所得額計算中的成本、費用、稅金及損失。

二、判斷題答案及解析思路:

1.正確。解析:增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票,小規模納稅人也可以申請開具專用發票,但需要滿足一定條件。

2.錯誤。解析:捐贈支出在計算企業所得稅時,只能按照規定比例扣除。

3.錯誤。解析:企業購買固定資產的支出,需要按照稅法規定的折舊方法在稅前扣除。

4.正確。解析:企業發生的職工工資及三項經費,按照規定標準在稅前扣除。

5.錯誤。解析:增值稅一般納稅人銷售貨物,納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

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