2025年稅務實務試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些行為不屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買增值稅專用發票的企業

B.銷售應稅貨物或勞務的單位和個人

C.進口貨物的收貨人或其代理人

D.出口貨物退（免）稅的企業

3.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的依據

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票的領購實行實名制

D.增值稅專用發票的金額包括稅款和價外費用

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供建筑安裝服務

D.提供金融保險服務

5.下列關于營業稅納稅人的說法，正確的是？

A.在我國境內提供應稅勞務的單位和個人為營業稅納稅人

B.進口應稅貨物的單位和個人為營業稅納稅人

C.出口應稅勞務的單位和個人為營業稅納稅人

D.出口應稅貨物的單位和個人為營業稅納稅人

6.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

7.下列關于企業所得稅納稅人的說法，正確的是？

A.在我國境內注冊登記的企業為企業所得稅納稅人

B.非居民企業來源于我國境內的所得為企業所得稅納稅人

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，與其機構、場所有實際聯系的所得，為企業所得稅納稅人

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，取得的來源于我國境內的所得，為企業所得稅納稅人

8.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列關于個人所得稅納稅人的說法，正確的是？

A.在我國境內居住滿1年的個人為個人所得稅納稅人

B.在我國境內居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于我國境外的所得，僅就其境外所得中來源于中國境內部分繳納個人所得稅

C.在我國境內居住滿5年的個人，從第6年起，其來源于我國境外的全部所得均應繳納個人所得稅

D.在我國境內居住未滿1年的個人，僅就其來源于我國境內的所得繳納個人所得稅

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月1日至15日

B.每月16日至月底

C.每季度1日至15日

D.每季度16日至月底

11.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年6月30日

12.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年3月31日

D.每年4月30日

13.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.以下哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

16.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.跨境電子商務零售出口計稅方法

D.跨境電子商務綜合計稅方法

18.以下哪些屬于營業稅的計稅方法？

A.余額計稅方法

B.稅率計稅方法

C.超額累進稅率計稅方法

D.固定稅率計稅方法

19.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額計稅方法

B.應納稅所得額加計扣除計稅方法

C.應納稅所得額加計抵減計稅方法

D.應納稅所得額加計抵稅計稅方法

20.以下哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.綜合所得稅率計稅方法

B.分項所得稅率計稅方法

C.超額累進稅率計稅方法

D.固定稅率計稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.營業稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅年度與公歷年度相同，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

5.增值稅專用發票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）

6.營業稅的計稅依據是營業額減去營業成本。（）

7.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的納稅期限最長不得超過1個月。（）

10.個人所得稅的納稅期限，按月計征的，每月的最后一日為期限日。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務行政復議的范圍和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業經營中的重要性及其方法。

2.論述稅收政策對企業投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ABCD

5.A

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.BC

12.BC

13.ABC

14.AB

15.B

16.ABC

17.ABCD

18.AD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的管理制度包括：發票的印制、領購、開具、保管、繳銷等環節的規范，以及發票的防偽、驗證、查詢等制度。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠、環保節能優惠等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅由支付所得的單位代扣代繳，并在規定的時間內繳納給稅務機關。

4.稅務行政復議的范圍包括：對稅務機關作出的具體行政行為不服的，對征稅行為不服的，對減免稅行為不服的等。程序包括：申請、受理、審理、決定等環節。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務籌劃在企業經營中的重要性及其方法：重要性包括降低稅