2025年稅務師考試學生反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.提供應稅服務的個人

C.銷售不動產的單位

D.出口貨物的企業

2.下列哪些情形下，納稅人可以申請增值稅專用發票？

A.購買原材料

B.銷售貨物

C.提供應稅服務

D.購買固定資產

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.可扣除成本

D.應納稅所得額減去可扣除成本

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法

D.增值稅差額征稅

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買固定資產的增值稅

C.購買不動產的增值稅

D.購買無形資產的增值稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應稅服務收入

C.出租不動產收入

D.出口貨物收入

8.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.購買原材料成本

B.購買固定資產折舊

C.購買無形資產攤銷

D.購買不動產攤銷

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口服務退增值稅

C.出口不動產退增值稅

D.出口無形資產退增值稅

10.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.研發費用加計扣除

D.環保節能設備投資抵免

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.提供應稅服務

C.出租不動產

D.出口服務

12.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產轉讓收入

D.投資收益

13.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供應稅服務

C.出租不動產

D.出口無形資產

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.研發費用加計扣除

D.環保節能設備投資抵免

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法

D.增值稅差額征稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.可扣除成本

D.應納稅所得額減去可扣除成本

17.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買固定資產的增值稅

C.購買不動產的增值稅

D.購買無形資產的增值稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應稅服務收入

C.出租不動產收入

D.出口貨物收入

19.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.購買原材料成本

B.購買固定資產折舊

C.購買無形資產攤銷

D.購買不動產攤銷

20.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口服務退增值稅

C.出口不動產退增值稅

D.出口無形資產退增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的全部收入減去全部成本費用后的余額。（）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

4.企業所得稅的優惠政策適用于所有企業。（）

5.增值稅的出口退稅政策只適用于出口貨物。（）

6.企業所得稅的免稅收入包括國家財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于所有出口企業。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受更多的稅收減免。（）

9.增值稅的免稅項目包括銷售自產自用產品、提供自產自用服務、出租自用不動產等。（）

10.企業所得稅的計稅依據中，應納稅所得額可以減去捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其構成要素。

3.簡述增值稅出口退稅政策的基本原則和操作流程。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受的稅收減免措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產、服務、銷售不動產和出口貨物的企業或個人。

2.ABC

解析思路：增值稅專用發票主要用于購買原材料、銷售貨物和提供應稅服務。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，由應稅收入減去可扣除成本得出。

5.BC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產的增值稅。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供應稅服務、出租不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括購買原材料成本、固定資產折舊、無形資產攤銷和不動產攤銷。

9.A

解析思路：增值稅出口退稅政策主要針對出口貨物的增值稅進行退還。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除和環保節能設備投資抵免。

11.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、提供應稅服務和出租不動產。

12.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和銀行存款利息收入。

13.AB

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供應稅服務。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除和環保節能設備投資抵免。

15.BC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

16.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，由應稅收入減去可扣除成本得出。

17.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產的增值稅。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供應稅服務、出租不動產和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括購買原材料成本、固定資產折舊、無形資產攤銷和不動產攤銷。

20.A

解析思路：增值稅出口退稅政策主要針對出口貨物的增值稅進行退還。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率可能相同或不同。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非全部收入減去全部成本費用。

3.×

解析思路：簡易計稅方法不適用于所有小規模納稅人，部分一般納稅人也可選擇適用。

4.×

解析思路：企業所得稅的優惠政策并非適用于所有企業，只有符合條件的企業才能享受。

5.×

解析思路：出口退稅政策不僅適用于出口貨物，還包括出口服務。

6.√

解析思路：免稅收入包括國家財政撥款等，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金。

7.×

解析思路：零稅率政策適用于部分出口企業，而非所有出口企業。

8.√

解析思路：高新技術企業可以享受更多的稅收減免，這是稅收優惠政策的一部分。

9.×

解析思路：免稅項目不包括銷售自產自用產品、提供自產自用服務、出租自用不動產等。

10.√

解析思路：捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等可以在計算企業所得稅時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計稅方法的定義、特點和適用范圍，如小規模納稅人和部分一般納稅人等。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其構成要素。

解析思路：解釋企業所得稅的計稅依據為何為應納稅所得額，并列出構成要素，如收入、成本、費用等。

3.簡述增值稅出口退稅政策的基本原則和操作流程。

解析思路：闡述出口退稅政策的基本原則，如稅收中性、公平競爭等，并描述操作流程，如申報、審核、退稅等。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受的稅收減免措施。

解析思路：介紹高新技術企業可以享受的稅收減免措施，如減免企業所得稅、研發費用加計扣除等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

解析思路：首先論述增值稅在促進經濟發展中的作用，