2025年再思考稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅具有價(jià)外稅的特點(diǎn)。

C.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對(duì)象而征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入。

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對(duì)在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

C.車船稅的稅率分為按輛計(jì)稅和按噸位計(jì)稅兩種方式。

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值或噸位。

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或件數(shù)。

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品或鹽的銷售額。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量。

11.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。

C.耕地占用稅的稅率分為按面積計(jì)稅和按比例計(jì)稅兩種方式。

D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購金額。

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶。

C.船舶噸稅的稅率分為按噸計(jì)稅和按比例計(jì)稅兩種方式。

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為按比例計(jì)稅和按定額計(jì)稅兩種方式。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。

15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對(duì)在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格。

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為按面積計(jì)稅和按比例計(jì)稅兩種方式。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積。

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品或鹽的銷售額。

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量。

20.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。

C.耕地占用稅的稅率分為按面積計(jì)稅和按比例計(jì)稅兩種方式。

D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的原始購置成本。（）

4.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的外國企業(yè)。（）

5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的金額確定的。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物的排放濃度確定的。（）

10.耕地占用稅的稅率是根據(jù)占用耕地的面積和用途確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征管中的重要性。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來的問題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、特點(diǎn)、納稅人范圍和稅率都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得稅的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)稅的基本概念。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是土地增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是車船稅的基本概念。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是印花稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是契稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是資源稅的基本概念。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是耕地占用稅的基本概念。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是煙葉稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是船舶噸稅的基本概念。

14.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是車輛購置稅的基本概念。

16.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念。

17.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是契稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

18.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是資源稅的基本概念。

19.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人范圍、稅率類型和計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

20.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人范圍、征收方式和計(jì)稅依據(jù)是耕地占用稅的基本概念。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間采用超額累進(jìn)稅率，因此稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的市場價(jià)值或評(píng)估價(jià)值，而非原始購置成本。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的外國企業(yè)。

5.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的計(jì)稅價(jià)值，而非購買價(jià)格。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的，因此是根據(jù)金額確定的。

7.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)可能會(huì)有所不同，因此稅率不是全國統(tǒng)一的。

8.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的銷售額或產(chǎn)量，而非開采數(shù)量。

9.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物的排放量或濃度確定的，而非排放濃度。

10.√

解析思路：耕地占用稅的稅率是根據(jù)占用耕地的面積和用途確定的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人范圍：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得確認(rèn)的時(shí)間，通常為收入實(shí)現(xiàn)或費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間。

3.源泉扣繳制度：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制