2025年稅務師考試前沿試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人適用的稅率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務等

D.增值稅簡易計稅方法適用的稅率為5%

2.下列屬于企業所得稅納稅人的有：

A.國有企業

B.外商投資企業

C.個人獨資企業

D.個體工商戶

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅以所得人為納稅人

B.個人所得稅以支付所得的單位或個人為扣繳義務人

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

4.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的有：

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅

D.企業從事符合條件的高新技術企業所得，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

B.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領用

C.增值稅普通發票適用于所有納稅人

D.增值稅發票實行實名制管理

7.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業應當在年度終了后5個月內辦理企業所得稅匯算清繳

B.企業應當在年度終了后6個月內辦理企業所得稅匯算清繳

C.企業應當在年度終了后7個月內辦理企業所得稅匯算清繳

D.企業應當在年度終了后8個月內辦理企業所得稅匯算清繳

8.下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有：

A.個人所得稅扣繳義務人包括支付工資、薪金所得的單位和個人

B.個人所得稅扣繳義務人包括支付勞務報酬所得的單位和個人

C.個人所得稅扣繳義務人包括支付稿酬所得的單位和個人

D.個人所得稅扣繳義務人包括支付特許權使用費所得的單位和個人

9.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應當在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅小規模納稅人應當在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應當在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應當在納稅期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料

10.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業應當在年度終了后5個月內辦理企業所得稅納稅申報

B.企業應當在年度終了后6個月內辦理企業所得稅納稅申報

C.企業應當在年度終了后7個月內辦理企業所得稅納稅申報

D.企業應當在年度終了后8個月內辦理企業所得稅納稅申報

11.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月15日內辦理納稅申報

B.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月25日內辦理納稅申報

C.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月30日內辦理納稅申報

D.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月次月15日內辦理納稅申報

12.下列關于增值稅發票開具的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票應當按照規定的格式開具

B.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章

C.增值稅普通發票應當按照規定的格式開具

D.增值稅普通發票應當加蓋發票專用章

13.下列關于企業所得稅預繳的說法，正確的有：

A.企業應當在季度終了后15日內辦理企業所得稅預繳申報

B.企業應當在季度終了后30日內辦理企業所得稅預繳申報

C.企業應當在年度終了后15日內辦理企業所得稅預繳申報

D.企業應當在年度終了后30日內辦理企業所得稅預繳申報

14.下列關于個人所得稅自行申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月15日內辦理自行申報

B.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月25日內辦理自行申報

C.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月30日內辦理自行申報

D.個人所得稅納稅人應當在取得所得后的次月次月15日內辦理自行申報

15.下列關于增值稅發票丟失的處理方法，正確的有：

A.增值稅專用發票丟失，納稅人應當及時向稅務機關報告，并按照規定進行處理

B.增值稅普通發票丟失，納稅人應當及時向稅務機關報告，并按照規定進行處理

C.增值稅專用發票丟失，納稅人可以自行開具紅字發票進行沖銷

D.增值稅普通發票丟失，納稅人可以自行開具紅字發票進行沖銷

16.下列關于企業所得稅匯算清繳申報資料的說法，正確的有：

A.企業應當在辦理企業所得稅匯算清繳申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料

B.企業應當在辦理企業所得稅匯算清繳申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料

C.企業應當在辦理企業所得稅匯算清繳申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料

D.企業應當在辦理企業所得稅匯算清繳申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料和紙質申報資料

17.下列關于個人所得稅扣繳義務人申報資料的說法，正確的有：

A.個人所得稅扣繳義務人應當在辦理個人所得稅扣繳申報時，向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表及附列資料

B.個人所得稅扣繳義務人應當在辦理個人所得稅扣繳申報時，向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表及附列資料，并附送相關證明材料

C.個人所得稅扣繳義務人應當在辦理個人所得稅扣繳申報時，向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料

D.個人所得稅扣繳義務人應當在辦理個人所得稅扣繳申報時，向稅務機關報送個人所得稅扣繳申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料和紙質申報資料

18.下列關于增值稅納稅申報資料的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應當在辦理增值稅納稅申報時，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料

B.增值稅一般納稅人應當在辦理增值稅納稅申報時，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料

C.增值稅一般納稅人應當在辦理增值稅納稅申報時，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料

D.增值稅一般納稅人應當在辦理增值稅納稅申報時，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料和紙質申報資料

19.下列關于企業所得稅納稅申報資料的說法，正確的有：

A.企業應當在辦理企業所得稅納稅申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料

B.企業應當在辦理企業所得稅納稅申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料

C.企業應當在辦理企業所得稅納稅申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料

D.企業應當在辦理企業所得稅納稅申報時，向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料和紙質申報資料

20.下列關于個人所得稅納稅申報資料的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當在辦理個人所得稅納稅申報時，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及附列資料

B.個人所得稅納稅人應當在辦理個人所得稅納稅申報時，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料

C.個人所得稅納稅人應當在辦理個人所得稅納稅申報時，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料

D.個人所得稅納稅人應當在辦理個人所得稅納稅申報時，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及附列資料，并附送相關證明材料，同時提供電子版申報資料和紙質申報資料

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的征收方式只有自行申報一種。（）

4.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

5.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅。（）

6.個人所得稅扣繳義務人包括支付財產租賃所得的單位和個人。（）

7.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

8.企業所得稅年度納稅申報表應當在年度終了后6個月內報送。（）

9.個人所得稅納稅人取得境外所得，需要自行向稅務機關申報納稅。（）

10.增值稅普通發票丟失后，納稅人無需向稅務機關報告。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.請簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.說明個人所得稅自行申報的適用范圍和申報期限。

4.簡要介紹增值稅小規模納稅人和一般納稅人的主要區別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經濟社會發展中的作用。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為一般納稅人13%，小規模納稅人3%，零稅率適用于出口等，簡易計稅5%。

2.ABD

解析思路：國有企業、外商投資企業、個人獨資企業、個體工商戶均為企業所得稅納稅人。

3.ABCD

解析思路：所得人為納稅人，支付所得單位或個人為扣繳義務人，超額累進稅率，征收方式有自行申報和代扣代繳。

4.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產均為增值稅征收范圍。

5.ABCD

解析思路：國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目、技術轉讓所得、高新技術企業所得均有稅收優惠政策。

6.ABCD

解析思路：增值稅發票分為專用和普通，專用發票限于一般納稅人，普通發票適用于所有納稅人，實名制管理。

7.AB

解析思路：企業所得稅匯算清繳在年度終了后5個月內辦理。

8.ABCD

解析思路：支付工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的單位和個人均為個人所得稅扣繳義務人。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人、小規模納稅人、納稅人、納稅人及附列資料均需報送增值稅納稅申報表。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅年度納稅申報在年度終了后5個月內辦理。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅自行申報在取得所得后的次月15日內辦理。

12.ABCD

解析思路：增值稅專用和普通發票均需按規定格式開具，加蓋發票專用章。

13.AB

解析思路：企業所得稅預繳在季度終了后15日內辦理。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅自行申報在取得所得后的次月15日內辦理。

15.AB

解析思路：增值稅專用發票丟失需報告并處理，普通發票丟失需報告并處理。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳需報送申報表、附列資料、證明材料，電子版和紙質版。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅扣繳義務人需報送申報表、附列資料、證明材料，電子版和紙質版。

18.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人需報送申報表、附列資料、證明材料，電子版和紙質版。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報需報送申報表、附列資料、證明材料，電子版和紙質版。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報需報送申報表、附列資料、證明材料，電子版和紙質版。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。

2.√

解析思路：企業所得稅納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。