2025年稅務師考試提升方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人適用稅率

C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務及進口貨物，應當向購買方開具增值稅專用發票

D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以申請增值稅退稅

2.以下關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者其他經濟組織

B.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優惠稅率

C.企業發生的下列支出，在計算應納稅所得額時不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

3.以下關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人取得下列所得，免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

4.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法、合規的前提下，利用稅收政策，使納稅人的稅負最小化

B.稅收籌劃包括選擇合適的納稅主體、選擇合適的納稅時間和選擇合適的納稅方法

C.稅收籌劃可以降低納稅人的稅負，提高納稅人的經濟效益

D.稅收籌劃是納稅人的權利，但必須遵守國家法律法規

5.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人和扣繳義務人進行稅收征收、管理和監督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收監督和稅收服務

C.稅收征收管理是稅務機關的重要職責，也是納稅人應盡的義務

D.稅收征收管理應當遵循合法性、公平性、效率性和服務性的原則

6.以下關于稅收法律責任的說法，正確的是：

A.稅收法律責任是指納稅人和其他有關當事人違反稅收法律、行政法規的行為所應承擔的法律后果

B.稅收法律責任分為行政責任、民事責任和刑事責任

C.稅收法律責任應當依法進行追究，不得濫用職權

D.稅收法律責任是對納稅人和其他有關當事人合法權益的保障

7.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業、特定項目給予減免稅等優惠政策

B.稅收優惠政策旨在促進經濟發展、優化產業結構和調整收入分配

C.稅收優惠政策應當遵循公平、合理、透明和可操作的原則

D.稅收優惠政策應當依法進行管理，防止濫用

8.以下關于稅收籌劃的風險的說法，正確的是：

A.稅收籌劃風險是指納稅人在進行稅收籌劃過程中可能面臨的各種風險

B.稅收籌劃風險包括法律風險、政策風險、操作風險和道德風險

C.納稅人應當充分了解稅收籌劃風險，并采取措施加以防范

D.稅收籌劃風險是納稅人在進行稅收籌劃時必須面對的問題

9.以下關于稅收征收管理的程序的說法，正確的是：

A.稅收征收管理的程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查

B.稅務登記是納稅人進行稅收征收管理的起點

C.納稅申報是納稅人向稅務機關申報應納稅款的過程

D.稅款征收是稅務機關依法征收稅款的過程

10.以下關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人和其他有關當事人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

C.稅收違法行為應當依法進行查處，不得姑息遷就

D.稅收違法行為是納稅人應承擔的法律責任

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（正確）

2.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供虛假的證明資料。（錯誤）

3.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業。（錯誤）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所的外籍個人。（正確）

5.稅收籌劃可以完全規避稅收風險。（錯誤）

6.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（正確）

7.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，稅務機關可以對其處以罰款。（正確）

8.稅收優惠政策適用于所有納稅人。（錯誤）

9.稅收征收管理實行屬地征收、屬地管理。（正確）

10.稅收違法行為不受時效限制。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率種類。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其可能面臨的風險。

2.論述稅收征收管理中稅務機關與納稅人之間權利義務的關系。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人定義、稅率分類、發票開具和退稅政策都是增值稅征收管理的基本內容。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、稅率分類、不得扣除的支出和納稅期限都是企業所得稅征收管理的基本內容。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、稅率分類、免稅所得和納稅期限都是個人所得稅征收管理的基本內容。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、目的、原則和權利都是稅收籌劃的基本概念。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、內容、職責和原則都是稅收征收管理的基本概念。

6.ABCD

解析思路：稅收法律責任的定義、類型、追究原則和保障作用都是稅收法律責任的基本概念。

7.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的定義、目的、原則和管理要求都是稅收優惠政策的基本概念。

8.ABCD

解析思路：稅收籌劃風險的定義、類型、防范措施和重要性都是稅收籌劃風險的基本概念。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查的基本流程。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為的定義、分類、查處原則和法律責任都是稅收違法行為的基本概念。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，同時也是調節經濟的重要手段，這是稅收的基本作用。

2.錯誤

解析思路：提供虛假證明資料是違法行為，違反了稅務登記的真實性原則。

3.錯誤

解析思路：個體工商戶和合伙企業是個人所得稅的納稅人，而不是企業所得稅的納稅人。

4.正確

解析思路：在中國境內無住所的外籍個人在中國境內取得的所得，需要繳納個人所得稅。

5.錯誤

解析思路：稅收籌劃雖然可以降低稅負，但無法完全規避稅收風險，仍需遵守相關法律法規。

6.正確

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保稅收征收的合法性。

7.正確

解析思路：未按規定辦理納稅申報的納稅人，稅務機關有權依法處以罰款。

8.錯誤

解析思路：稅收優惠政策通常針對特定納稅人或行業，并非所有納稅人都能享受。

9.正確

解析思路：稅收征收管理實行屬地征收、屬地管理，即稅收征收和管理在所在地進行。

10.正確

解析思路：稅收違法行為不受時效限制，一旦發現，稅務機關有權依法進行查處。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的稅率種類包括超額累進稅率和比例稅率。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、效益性和可操作性。

四、論述題（每題10分，