2025年稅務(wù)師考試解題策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.招投標(biāo)收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.差旅費(fèi)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.基金利息收入

D.非貨幣性資產(chǎn)投資

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除后的收入

C.營業(yè)收入

D.成本費(fèi)用

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除后的收入

C.營業(yè)收入

D.成本費(fèi)用

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.社會(huì)團(tuán)體

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.銷售地

D.采購地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)均為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以享受相同的稅收優(yōu)惠政策。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有的成本費(fèi)用。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅所得包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度申報(bào)，每季度最后一個(gè)月為申報(bào)期。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式只能是代理申報(bào)或者自行申報(bào)。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是貨物銷售地或者納稅人所在地。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的免征條件和范圍。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用和意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和招投標(biāo)收入。

3.A,B,C,D

解析思路：稅前扣除的支出包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和差旅費(fèi)。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為25%。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的免征范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入和基金利息收入。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

13.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、銷售地和采購地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法采用增值稅專用發(fā)票核算，簡易計(jì)稅方法則按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括確定申報(bào)期限、收集和整理申報(bào)資料、填寫納稅申報(bào)表、提交申報(bào)表及附報(bào)資料、繳納稅款等步驟。

3.個(gè)人所得稅的免征條件包括法定免稅額、法定扣除額、特定免稅所得等，范圍包括國債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、住房貸款利息等。

4.增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范包括開具、領(lǐng)用、保