2025年稅務師考試知識回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.按照規定繳納的職工基本養老保險費

B.因違法經營被沒收的財產

C.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸業服務

C.提供郵政業服務

D.提供現代服務業服務

4.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.煙、酒、化妝品

B.礦產品

C.高檔手表

D.摩托車

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些收入應計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租不動產收入

D.股息、紅利收入

6.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.合同簽訂地

D.收入實現地

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？

A.差旅費

B.廣告費

C.職工福利費

D.捐贈支出

8.以下哪些屬于營業稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.合同簽訂地

D.納稅人注冊地

9.以下哪些屬于消費稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.生產地

D.進口地

10.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租不動產收入

D.股息、紅利收入

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.農業生產者銷售的自產農業生產資料

C.國際運輸服務

D.納稅人提供的免征增值稅的貨物或勞務

12.以下哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.郵政服務

C.納稅人提供的免征營業稅的貨物或勞務

D.免稅的出口貨物

13.以下哪些屬于消費稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.郵政服務

C.納稅人提供的免征消費稅的貨物或勞務

D.免稅的出口貨物

14.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租不動產收入

D.股息、紅利收入

15.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.國際運輸服務

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.納稅人提供的免征增值稅的貨物或勞務

D.納稅人提供的免稅貨物或勞務

16.以下哪些屬于營業稅的減免稅項目？

A.國際運輸服務

B.郵政服務

C.納稅人提供的免征營業稅的貨物或勞務

D.免稅的出口貨物

17.以下哪些屬于消費稅的減免稅項目？

A.國際運輸服務

B.郵政服務

C.納稅人提供的免征消費稅的貨物或勞務

D.免稅的出口貨物

18.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于應稅支出？

A.差旅費

B.廣告費

C.職工福利費

D.捐贈支出

19.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸業服務

D.提供現代服務業服務

20.以下哪些屬于營業稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸業服務

C.提供郵政業服務

D.提供現代服務業服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務在流轉過程中增加的價值進行征稅的一種稅種。（）

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除向股東支付的股息、紅利。（）

3.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的收入征收的一種稅。（）

4.消費稅是對特定的消費品或者消費行為征收的一種稅。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違反國家規定被加收的滯納金。（）

6.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

7.營業稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由主管稅務機關根據應納稅額的大小分別核定。（）

8.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。（）

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

10.增值稅的納稅地點為銷售地或者勞務發生地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.簡述營業稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

4.描述消費稅的征收范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其政策調整對稅收環境的影響。

2.分析企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善企業所得稅制度以適應經濟發展的新需求。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.BD

3.BCD

4.ACD

5.ABCD

6.AD

7.ABCD

8.AD

9.AD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根據增值稅的征稅范圍，選出銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

2.根據企業所得稅的扣除規定，選出因違法經營被沒收的財產、稅收滯納金不得扣除。

3.根據營業稅的征稅范圍，選出提供交通運輸業服務、提供郵政業服務、提供現代服務業服務。

4.根據消費稅的征稅范圍，選出煙、酒、化妝品、礦產品、高檔手表、摩托車。

5.根據企業所得稅的收入總額計算，選出銷售貨物收入、提供勞務收入、出租不動產收入、股息、紅利收入。

6.根據增值稅的納稅地點規定，選出銷售方所在地、收入實現地。

7.根據企業所得稅的扣除規定，選出差旅費、廣告費、職工福利費、捐贈支出可以扣除。

8.根據營業稅的納稅地點規定，選出銷售方所在地、合同簽訂地。

9.根據消費稅的納稅地點規定，選出銷售方所在地、進口地。

10.根據企業所得稅的應稅收入計算，選出銷售貨物收入、提供勞務收入、出租不動產收入、股息、紅利收入。

11.根據增值稅的免稅項目，選出農業生產者銷售的自產農產品、農業生產者銷售的自產農業生產資料、國際運輸服務、納稅人提供的免征增值稅的貨物或勞務。

12.根據營業稅的免稅項目，選出國際運輸服務、郵政服務、納稅人提供的免征營業稅的貨物或勞務、免稅的出口貨物。

13.根據消費稅的免稅項目，選出國際運輸服務、郵政服務、納稅人提供的免征消費稅的貨物或勞務、免稅的出口貨物。

14.根據企業所得稅的應稅所得計算，選出銷售貨物收入、提供勞務收入、出租不動產收入、股息、紅利收入。

15.根據增值稅的減免稅項目，選出國際運輸服務、農業生產者銷售的自產農產品、納稅人提供的免征增值稅的貨物或勞務、納稅人提供的免稅貨物或勞務。

16.根據營業稅的減免稅項目，選出國際運輸服務、郵政服務、納稅人提供的免征營業稅的貨物或勞務、免稅的出口貨物。

17.根據消費稅的減免稅項目，選出國際運輸服務、郵政服務、納稅人提供的免征消費稅的貨物或勞務、免稅的出口貨物。

18.根據企業所得稅的應稅支出計算，選出差旅費、廣告費、職工福利費、捐贈支出。

19.根據增值稅的征稅對象，選出銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業服務、提供現代服務業服務。

20.根據營業稅的征稅對象，選出銷售貨物、提供交通運輸業服務、提供郵政業服務、提供現代服務業服務。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，故判斷正確。

2.企業在計算企業所得稅時，向股東支付的股息、紅利不得扣除，故判斷錯誤。

3.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并發生應稅行為的當天，納稅期限由主管稅務機關根據應納稅額的大小分別核定，故判斷正確。

4.消費稅是對特定的消費品或者消費行為征收的一種稅，故判斷正確。

5.企業在計算企業所得稅時，因違反國家規定被加收的滯納金不得扣除，故判斷錯誤。

6.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，故判斷正確。

7.營業稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由主管稅務機關根據應納稅額的大小分別核定，故判斷正確。

8.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式，故判斷正確。

9.企業在計算企業所得稅時，因不可抗力造成的損失可以扣除，故判斷正確。

10.增值稅的納稅地點為銷售地或者勞務發生地，故判斷正確。

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人及其認定標準：

-納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。

-納稅人的認定標準包括：依法登記注冊的企業、個體工商戶和其他組織；依法取得經營資格的單位和個人；依法取得經營資格的個體工商戶和其他組織。

2.企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定：

-稅前扣除項目包括：工資、薪金支出；職工福利費；工會經費；職工教育經費；業務招待費；廣告費和業務宣傳費；研究開發費用；公益性捐贈支出；保險費等。

-相關規定包括：稅前扣除項目應當符合國家規定的稅前扣除標準；稅前扣除項目應當有合法的憑證和依據；稅前扣除項目應當計入成本、費用或損失。

3.營業稅的納稅義務發生時間和納稅期限：

-納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動