2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題與解析詳解考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，其中含營業(yè)外收入200萬元，不含營業(yè)外支出。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)2025年將發(fā)生營業(yè)外支出100萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.200B.250C.300D.3252.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于負(fù)債B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于所有者權(quán)益C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)屬于負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債屬于所有者權(quán)益3.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債D.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格C.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件比遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嚴(yán)格D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件沒有區(qū)別5.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法比遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法沒有區(qū)別6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的列報(bào)，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列報(bào)C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列報(bào)7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法沒有區(qū)別8.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策沒有區(qū)別9.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)沒有區(qū)別10.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)表披露比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)表披露復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露沒有區(qū)別二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于負(fù)債B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于所有者權(quán)益C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)屬于負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債屬于所有者權(quán)益2.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債D.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格C.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件比遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嚴(yán)格D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件沒有區(qū)別4.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法比遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法沒有區(qū)別5.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的列報(bào)，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列報(bào)C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列報(bào)6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法沒有區(qū)別7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策沒有區(qū)別8.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)沒有區(qū)別9.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)表披露比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露復(fù)雜C.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)表披露復(fù)雜D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露沒有區(qū)別10.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜B.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜C.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法與遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同D.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法與遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法沒有區(qū)別三、判斷題要求：判斷下列各題是否正確，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于負(fù)債。（）2.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。（）3.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格。（）4.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法復(fù)雜。（）5.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)。（）6.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜。（）7.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策復(fù)雜。（）8.遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)復(fù)雜。（）9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露相同。（）10.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法與遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算并說明相關(guān)會(huì)計(jì)處理。資料：某企業(yè)2024年度利潤總額為5000萬元，其中含免稅收入1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2024年度發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購入固定資產(chǎn)一臺，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（2）出售無形資產(chǎn)，取得收入300萬元，賬面價(jià)值為200萬元，應(yīng)繳納增值稅10萬元。（3）發(fā)生意外事故，造成存貨損失100萬元，取得保險(xiǎn)公司賠償50萬元。（4）支付職工福利費(fèi)100萬元。（5）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。（3）編制該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并說明相關(guān)會(huì)計(jì)處理。資料：某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料一批，價(jià)值100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，已支付貨款。（2）出售產(chǎn)品一批，收入200萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為34萬元，已收到貨款。（3）計(jì)提短期借款利息費(fèi)用10萬元。（4）支付銀行存款利息費(fèi)用5萬元。（5）計(jì)提長期借款利息費(fèi)用20萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度增值稅的會(huì)計(jì)處理。（2）分析該企業(yè)2024年度利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。（3）分析該企業(yè)2024年度銀行存款的會(huì)計(jì)處理。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并說明相關(guān)會(huì)計(jì)處理。案例：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中含免稅收入200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2024年度發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購入固定資產(chǎn)一臺，價(jià)值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（2）出售無形資產(chǎn)，取得收入300萬元，賬面價(jià)值為200萬元，應(yīng)繳納增值稅10萬元。（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。（4）支付職工福利費(fèi)100萬元。（5）發(fā)生意外事故，造成存貨損失50萬元，取得保險(xiǎn)公司賠償30萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。（2）分析該企業(yè)2024年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算。（3）分析該企業(yè)2024年度所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.250解析思路：2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（利潤總額-免稅收入）×稅率=（1000-200）×25%=250萬元。2.C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于費(fèi)用解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為根據(jù)暫時(shí)性差異產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.C.遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債解析思路：遞延所得稅包括遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。4.B.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)需要滿足可抵扣暫時(shí)性差異的存在，且預(yù)期未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣暫時(shí)性差異；而遞延所得稅負(fù)債僅需暫時(shí)性差異的存在即可確認(rèn)。5.C.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法復(fù)雜解析思路：遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量需要考慮預(yù)計(jì)稅率變動(dòng)等因素，而遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量相對簡單。6.A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為負(fù)債類項(xiàng)目，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)。7.A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同，均應(yīng)根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)。8.A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策相同解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策相同，均應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。9.A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)相同解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)相同，均應(yīng)基于對未來事件的合理預(yù)期。10.A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露相同解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露相同，均應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行披露。二、多項(xiàng)選擇題1.A,C解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于費(fèi)用，且均屬于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的。2.A,C解析思路：遞延所得稅包括遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，且是根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)的。3.A,B解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格，需要滿足可抵扣暫時(shí)性差異的存在。4.A,C解析思路：遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法復(fù)雜，需要考慮預(yù)計(jì)稅率變動(dòng)等因素。5.A,B解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)，以反映其財(cái)務(wù)狀況。6.A,B解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法復(fù)雜，需要考慮可抵扣暫時(shí)性差異的確認(rèn)。7.A,C解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)政策相同，均應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。8.A,C解析思路：遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)估計(jì)比遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)復(fù)雜，需要考慮預(yù)計(jì)稅率變動(dòng)等因素。9.A,B解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表披露相同，均應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行披露。10.A,B解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法與遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方法相同，均應(yīng)根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)。三、判斷題1.×解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均屬于負(fù)債類項(xiàng)目。2.×解析思路：遞延所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。3.×解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格。4.×解析思路：遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法復(fù)雜。5.√解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列報(bào)。6.√解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法比遞延所得稅負(fù)債的會(huì)