不同稅種的計算公式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些是增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.稅額法

C.稅率法

D.比例法

2.企業銷售自產應稅消費品，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.投資收益

C.資產處置收益

D.稅收返還

4.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金

C.國債利息收入

D.國際運輸服務

5.企業進口貨物，下列哪些費用應計入關稅完稅價格？

A.貨物本身的價格

B.進口關稅

C.運費

D.保險費

6.下列哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.提供應稅勞務

B.銷售不動產

C.出租無形資產

D.轉讓土地使用權

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.捐贈支出

C.資產損失

D.財產保險費

8.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.手續費

B.代收款項

C.返利收入

D.優質服務費

9.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.準予抵扣進項稅額

D.稅率計稅

10.企業出口貨物，下列哪些情況下可以免征增值稅？

A.出口企業

B.進口企業

C.一般納稅人

D.小規模納稅人

11.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.生產經營成本

B.財產損失

C.捐贈支出

D.稅收返還

12.下列哪些屬于消費稅的應稅消費品？

A.香煙

B.服裝

C.貴金屬首飾

D.燃料油

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基本養老保險基金

C.轉讓土地使用權所得

D.捐贈支出

14.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.轉讓無形資產

D.基本養老保險基金

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前不得扣除的項目？

A.稅收滯納金

B.違法經營罰款

C.稅收返還

D.資產損失

16.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.計稅價格

C.貨物成本

D.進項稅額

17.下列哪些屬于企業所得稅的減計收入？

A.轉讓股權所得

B.股息收入

C.股票轉讓所得

D.債券利息收入

18.下列哪些屬于消費稅的計稅方法？

A.從價計稅

B.從量計稅

C.比例計稅

D.綜合計稅

19.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.計稅價格

C.貨物成本

D.進項稅額

20.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額法

B.稅額法

C.稅率法

D.比例法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別。（）

2.企業銷售自產應稅消費品，應同時繳納增值稅和消費稅。（）

3.企業發生的廣告費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.消費稅的計稅依據為銷售額，不包括銷售折扣和銷售折讓。（）

5.企業進口貨物，關稅完稅價格不包括進口關稅。（）

6.營業稅的納稅人包括所有在中國境內從事經營活動的企業、行政單位、事業單位和其他組織。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除，但不得超過企業當年利潤總額的12%。（）

8.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

9.企業出口貨物，如符合條件，可以免征增值稅和消費稅。（）

10.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，資產損失可以在稅前扣除，但不得超過企業當年利潤總額的5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.說明企業所得稅應納稅所得額的確定方法。

3.列舉消費稅的稅率種類及其適用對象。

4.解釋營業稅的計稅依據，并說明其與增值稅計稅依據的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何進一步完善企業所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅價格法、稅額法、稅率法和比例法。

2.AB

解析思路：銷售自產應稅消費品，既涉及增值稅也涉及消費稅。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、投資收益和資產處置收益。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金、基本醫療保險基金和國債利息收入。

5.ABCD

解析思路：關稅完稅價格包括貨物本身的價格、運費、保險費等。

6.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括提供應稅勞務、銷售不動產、出租無形資產和轉讓土地使用權。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、捐贈支出、資產損失和財產保險費。

8.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括手續費、代收款項、返利收入和優質服務費。

9.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

10.A

解析思路：出口企業出口貨物，如符合條件，可以免征增值稅。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括生產經營成本、財產損失、捐贈支出和稅收返還。

12.ACD

解析思路：消費稅的應稅消費品包括香煙、貴金屬首飾和燃料油。

13.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和基本養老保險基金。

14.A

解析思路：營業稅的免稅項目包括銷售自產農產品。

15.AB

解析思路：稅前不得扣除的項目包括稅收滯納金和違法經營罰款。

16.AB

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額和計稅價格。

17.ACD

解析思路：企業所得稅的減計收入包括轉讓股權所得、股息收入和股票轉讓所得。

18.AB

解析思路：消費稅的計稅方法包括從價計稅和從量計稅。

19.A

解析思路：營業稅的計稅依據為銷售額。

20.AD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額法和稅率法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別，但不是完全不同。

2.×

解析思路：企業銷售自產應稅消費品，應繳納增值稅，但不是同時繳納消費稅。

3.×

解析思路：企業發生的廣告費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，有扣除限額，不是全額扣除。

4.×

解析思路：消費稅的計稅依據為銷售額，但銷售折扣和銷售折讓會影響計稅依據。

5.×

解析思路：企業進口貨物，關稅完稅價格包括進口關稅。

6.×

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內從事經營活動的企業、行政單位、事業單位和其他組織，但并非所有。

7.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除，但扣除比例不是12%。

8.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人，但并非所有小規模納稅人都可以選擇簡易計稅方法。

9.√

解析思路：出口企業出口貨物，如符合條件，可以免征增值稅。

10.×

解析思路：企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，資產損失可以在稅前扣除，但扣除比例不是5%。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，如計稅價格法、稅額法、稅率法和比例法，并說明這些方法的適用范圍。

2.說明企業所得稅應納稅所得額的確定方法。

解析思路：解釋企業所得稅應納稅所得額的確定方法，包括收入總額、扣除項目、準予扣除的稅金等。

3.列舉消費稅的稅率種類及其適用對象。

解析思路：列舉消費稅的稅率種類，如比例稅率、定額稅率等，并說明其適用對象。

4.解釋營業稅的計稅依據，并說明其與增值稅計稅依據的區別。

解析思路：解釋營業稅的計稅依據為銷售額，并說明與增值稅計稅依據的區別，如增值稅計稅依據還包括進項稅額等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的