2025年稅務師考試新政策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于我國稅收征收管理的基本原則？

A.公正原則

B.依法征稅原則

C.誠信原則

D.便民原則

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.非公益性捐贈

B.贊助支出

C.工會經費

D.利息支出

3.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供應稅勞務的納稅人

C.進口貨物的納稅人

D.出口貨物的納稅人

4.個人所得稅的征收方式有幾種？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期申報

D.納稅人自行計算

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

6.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外商投資企業

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.銷售小規模納稅人自產的貨物

C.銷售政府儲備物資

D.銷售出口貨物

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

10.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產轉讓收入

D.捐贈收入

11.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人自用房產

B.納稅人自用土地

C.納稅人自用車輛

D.納稅人自用設備

12.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.納稅人因病、殘疾等特殊原因減免稅

B.納稅人贍養老人減免稅

C.納稅人撫養子女減免稅

D.納稅人教育減免稅

13.以下哪些屬于增值稅的征稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.貨物所在地

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.企業注冊地

C.企業實際管理機構所在地

D.企業生產經營所在地

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年1月1日前

D.每年3月31日前

16.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年1月1日前

D.每年3月31日前

17.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.匯算清繳申報

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.匯算清繳申報

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年1月1日前

D.每年3月31日前

20.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年1月1日前

D.每年3月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

5.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括工資、薪金、福利費、工會經費、職工教育經費等。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

9.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面申請。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅收優惠政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：我國稅收征收管理的基本原則包括公正、依法、誠信、便民等，因此選擇ABCD。

2.AB

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，非公益性捐贈和贊助支出不得扣除，因此選擇AB。

3.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物的納稅人，因此選擇ABC。

4.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種，因此選擇AB。

5.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物，因此選擇ABC。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、外商投資企業，因此選擇ABCD。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、提供應稅勞務、進口貨物，因此選擇ABC。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬等，因此選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物、出口貨物，因此選擇ABCD。

10.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入，因此選擇AB。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，這是稅收的基本屬性。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內設立機構、場所的非居民企業，還包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

4.×

解析思路：增值稅的納稅人并不包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，小規模納稅人除外。

5.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施。

6.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括工資、薪金、福利費、工會經費、職工教育經費等。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

9.√

解析思路：納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面申請。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產等。

三、簡答題

1.解答思路：增值稅的納稅義務發生時間通常包括貨物銷售、勞務提供、服務完成、無形資產轉讓、不動產轉讓等行為的完成時間。

2.解答思路：企業所得稅的納稅期限通常分為按月、按季、按年申報，具體期限根據稅法規定和納稅人實際情況確定。

3.解答思路：個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報、代理申報等，稅務機關通過稅收征管信息系統進行管理。

4.解答思路：稅收優惠政策主要包括