2025年稅務師考試注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購的貨物用于投資、分配給股東或投資者

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計稅方法上有什么區別？

A.一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人和小規模納稅人都可以享受免稅政策

D.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租財產收入

D.轉讓無形資產收入

5.企業所得稅的計稅依據有哪些？

A.應稅收入

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.成本費用

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.勞務報酬所得

8.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.累進稅率

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.繼續教育

D.贍養老人

10.下列哪些屬于財產稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

11.下列哪些屬于行為稅的征稅范圍？

A.印花稅

B.契稅

C.營業稅

D.資源稅

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅代扣代繳義務人

D.增值稅代收代繳義務人

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.非居民個人

D.非居民法人

15.下列哪些屬于財產稅的納稅義務人？

A.房產所有人

B.土地使用者

C.車輛所有人

D.資源開采者

16.下列哪些屬于行為稅的納稅義務人？

A.印花稅納稅人

B.契稅納稅人

C.營業稅納稅人

D.資源稅納稅人

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.注冊地

C.機構所在地

D.辦事處所在地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.居住地

C.工作地

D.財產所在地

20.下列哪些屬于財產稅的納稅地點？

A.財產所在地

B.注冊地

C.辦事處所在地

D.機構所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于進項稅額的抵扣方式。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮各種扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，所有類型的收入都適用比例稅率。（）

4.財產稅的征稅對象是財產的價值，與財產的使用目的無關。（）

5.行為稅的納稅義務人是在我國境內發生特定行為的單位和個人。（）

6.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

8.企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.資源稅的稅率根據資源種類、品質、開采條件等因素確定，不同資源的稅率可能相同。（）

10.稅務師考試合格者可以獲得稅務師執業資格證書，并在全國范圍內執業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣方面的主要區別。

2.簡述企業所得稅中，哪些類型的支出可以在計算應納稅所得額時進行稅前扣除。

3.簡述個人所得稅中，哪些類型的收入屬于綜合所得，需要合并計算應納稅所得額。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業投資決策的影響，并結合實際案例進行分析。

2.論述稅收籌劃在提高企業經濟效益中的作用，以及稅務師在稅收籌劃中的職責。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC。增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，以及用于投資、分配給股東或投資者。

3.AB。一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

4.ABCD。企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租財產收入和轉讓無形資產收入。

5.ABD。企業所得稅的計稅依據包括應稅收入、免稅收入和減免稅收入。

6.CD。企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出和工資薪金支出。

7.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和勞務報酬所得。

8.AB。個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

9.ABCD。個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、繼續教育和贍養老人。

10.ABC。財產稅的征稅范圍包括房產稅、土地增值稅和車輛購置稅。

11.AB。行為稅的征稅范圍包括印花稅和契稅。

12.ABCD。增值稅的納稅義務人包括增值稅一般納稅人、小規模納稅人、代扣代繳義務人和代收代繳義務人。

13.ABCD。企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

14.AC。個人所得稅的納稅義務人包括個人和非居民個人。

15.ABC。財產稅的納稅義務人包括房產所有人、土地使用者和車輛所有人。

16.AB。行為稅的納稅義務人包括印花稅納稅人和契稅納稅人。

17.ABCD。增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、機構所在地和注冊地。

18.ABCD。企業所得稅的納稅地點包括企業所在地、注冊地、機構所在地和辦事處所在地。

19.ABCD。個人所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、居住地、工作地和財產所在地。

20.ABCD。財產稅的納稅地點包括財產所在地、注冊地、辦事處所在地和機構所在地。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣方面有區別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能。

2.×。企業所得稅的計稅依據不僅包括會計利潤，還包括各種扣除后的金額。

3.×。個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，不同類型的收入可能適用不同的稅率。

4.√。財產稅的征稅對象是財產的價值，與財產的使用目的無關。

5.√。行為稅的納稅義務人是在我國境內發生特定行為的單位和個人。

6.×。增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

7.√。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

8.√。企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

9.×。資源稅的稅率根據資源種類、品質、開采條件等因素確定，不同資源的稅率可能不同。

10.√。稅務師考試合格者可以獲得稅務師執業資格證書，并在全國范圍內執業。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：分別闡述一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣方面的規定和差異。

2.解析思路：列舉企業所得稅中允許稅前扣除的項目，并簡要說明其扣除依據。

3.解析思路：說明哪些類型的收入屬于綜合所得，并解釋為什么需要合并計算應納稅所得額