2025年稅務師考試中的誤區與對策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師職業道德的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信性

2.下列關于增值稅的表述，正確的有（）。

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民專業合作社

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等

5.以下哪些屬于稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.經濟性原則

D.可操作性原則

6.以下關于稅收征收管理的表述，正確的有（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行征收管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節

C.稅收征收管理是稅收法律制度的重要組成部分

D.稅收征收管理的目的是確保國家稅收收入，維護稅收秩序

7.以下哪些屬于稅收優惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

8.以下關于稅收違法行為的表述，正確的有（）。

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為包括稅務代理人、稅務師等中介機構的行為

9.以下哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？（）

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅收籌劃

D.稅務審計

10.以下關于稅務師職業道德的表述，正確的有（）。

A.稅務師職業道德是指稅務師在執業過程中應當遵循的行為規范

B.稅務師職業道德是稅務師職業活動的重要組成部分

C.稅務師職業道德是維護稅收秩序、促進稅收事業發展的重要保障

D.稅務師職業道德包括誠實守信、勤勉盡責、廉潔自律等

11.以下關于增值稅的表述，正確的有（）。

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

12.以下關于企業所得稅的表述，正確的有（）。

A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、利息所得、股息所得等

13.以下關于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等

14.以下哪些屬于稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.經濟性原則

D.可操作性原則

15.以下關于稅收征收管理的表述，正確的有（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行征收管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節

C.稅收征收管理是稅收法律制度的重要組成部分

D.稅收征收管理的目的是確保國家稅收收入，維護稅收秩序

16.以下哪些屬于稅收優惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

17.以下關于稅收違法行為的表述，正確的有（）。

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法承擔法律責任

D.稅收違法行為包括稅務代理人、稅務師等中介機構的行為

18.以下哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？（）

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅收籌劃

D.稅務審計

19.以下關于稅務師職業道德的表述，正確的有（）。

A.稅務師職業道德是指稅務師在執業過程中應當遵循的行為規范

B.稅務師職業道德是稅務師職業活動的重要組成部分

C.稅務師職業道德是維護稅收秩序、促進稅收事業發展的重要保障

D.稅務師職業道德包括誠實守信、勤勉盡責、廉潔自律等

20.以下關于增值稅的表述，正確的有（）。

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執業過程中，應當保持獨立、客觀、公正的立場。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于在我國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.稅收籌劃可以通過合法手段降低納稅人的稅負。（）

5.稅務機關在稅務檢查過程中，可以隨意調整納稅人的申報數據。（）

6.稅務師事務所可以對所有的稅收業務提供咨詢服務。（）

7.稅務師在執業過程中，可以接受納稅人的委托，代為辦理稅務申報。（）

8.稅收優惠政策可以適用于所有納稅人和所有行業。（）

9.稅收違法行為一旦被發現，納稅人可以自行協商解決，無需承擔法律責任。（）

10.稅務師在執業過程中，應當保守客戶的商業秘密。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的角色和職責。

2.解釋什么是增值稅的“營改增”政策，并說明其對企業和個人可能產生的影響。

3.列舉至少三種常見的稅收優惠政策，并簡要說明其適用對象和條件。

4.簡要分析稅務師在稅務代理過程中的職業道德要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用及其重要性。

2.結合實際案例，分析稅務籌劃在企業發展中的積極作用及其可能存在的風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的角色和職責包括：提供專業的稅務咨詢服務，幫助納稅人合理規劃稅務事項，降低稅負，優化財務結構，以及遵守稅收法律法規，維護納稅人的合法權益。

2.“營改增”政策是指將營業稅改為增值稅的政策。它對企業和個人可能產生的影響包括：簡化稅制，減少重復征稅，降低企業稅負，促進產業結構調整，以及可能增加企業的財務管理和稅務處理難度。

3.常見的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠政策、小微企業稅收優惠政策、出口退稅政策、稅收減免政策等。這些政策適用于符合特定條件的企業和個人，如高新技術企業、小微企業、出口企業等。

4.稅務師在稅務代理過程中的職業道德要求包括：誠實守信，保持獨立、客觀、公正的立場，保守客戶秘密，遵守稅收法律法規，以及不斷提高專業素養和服務質量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在促進稅收法治建設中的作用及其重要性體現在：通過提供專業的稅務服務，幫助納稅人正確理