2025年稅務師考試全身心投入的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金

C.出口貨物

D.納稅人提供的國際運輸服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.財務費用

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.住所地

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.住所地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.住所地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小微企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.出口退稅政策

D.研發費用加計扣除政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業。（）

3.個人所得稅的納稅人僅限于中國境內居民個人。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售不動產。（）

5.企業所得稅的應稅所得包括營業外收入。（）

6.個人所得稅的征稅對象包括財產租賃所得。（）

7.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%四種。（）

8.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四種。（）

9.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四種。（）

10.增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年四種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅收優惠政策在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉型對促進我國經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅改革對調整收入分配和促進社會公平的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和外國企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金、基本醫療保險基金和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業外收入、資產轉讓收入和財務費用。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%四種。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四種。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四種。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年四種。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年四種。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年四種。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地和住所地。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地和住所地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地和住所地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小微企業稅收優惠政策、高新技術企業稅收優惠政策、出口退稅政策和研發費用加計扣除政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人確實可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業，這是正確的。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不僅限于中國境內居民個人，還包括非居民個人。

4.×

解析思路：銷售不動產屬于增值稅的應稅項目，而非免稅項目。

5.√

解析思路：營業外收入是企業所得稅的應稅所得之一。

6.√

解析思路：財產租賃所得是個人所得稅的征稅對象之一。

7.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為6%、9%、13%和16%四種。

8.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為25%、20%、15%和10%四種。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為3%、10%、20%和25%四種。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實分為1個月、3個月、6個月和1年四種。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照銷售額和適用稅率計算應納稅額，扣除進項稅額后的余額為應納稅額。簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不扣除進項稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅申報、納稅申報表的填寫、納稅申報表的報送和納稅申報的審核。納稅申報是指納稅人按照規定的時間和方式向稅務機關報送納稅申報表及相關資料。納稅申報表的填寫要求準確、完整、規范。納稅申報表的報送可以通過郵寄、電子數據交換等方式進行。稅務機關對納稅申報進行審核，確保納稅申報的真實性和合法性。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行計算應納稅所得額和應納稅額，按照規定的時間和方式向稅務機關申報納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時依法代扣代繳稅款。委托代征是指稅務機關委托有關單位或者個人代征稅款。

4.稅收優惠政策在稅收征管中的作用包括：促進產業發展、鼓勵科技創新、支持小微企業、調整收入分配、減輕企業負擔和促進社會公平。稅收優惠政策能夠引導資源配置，優化產業結構，提高稅收政策的針對性和有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅轉型