2025年稅務師考試應考模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于企業所得稅應稅收入的包括：

A.營業收入

B.投資收益

C.資產轉讓收益

D.利息收入

3.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，不屬于永久性差異的有：

A.稅前扣除的項目與稅法規定的差異

B.稅前扣除項目與稅法規定的差異

C.稅前扣除項目與稅法規定的差異

D.稅前扣除項目與稅法規定的差異

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過500萬元的企業

D.年應稅銷售額未超過500萬元的小規模納稅人

5.按照增值稅法的規定，下列各項中，屬于應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.職工教育經費

D.利息費用

7.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于稅前扣除標準的有：

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.稅收滯納金

D.利息費用

8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進項稅額

9.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的有：

A.營業收入

B.投資收益

C.資產轉讓收益

D.利息收入

10.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進項稅額

11.按照增值稅法的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：

A.農業生產者銷售自產農產品

B.個人出租住房

C.國有企業轉讓土地使用權

D.外商投資企業購買國內企業設備

12.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.稅收滯納金

D.利息費用

13.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于稅前扣除標準的有：

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.稅收滯納金

D.利息費用

14.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進項稅額

15.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于企業所得稅應稅所得的有：

A.營業收入

B.投資收益

C.資產轉讓收益

D.利息收入

16.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進項稅額

17.按照增值稅法的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：

A.農業生產者銷售自產農產品

B.個人出租住房

C.國有企業轉讓土地使用權

D.外商投資企業購買國內企業設備

18.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.稅收滯納金

D.利息費用

19.按照企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于稅前扣除標準的有：

A.職工工資及福利費

B.職工教育經費

C.稅收滯納金

D.利息費用

20.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進項稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。

3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

4.納稅人進口貨物，應當繳納增值稅，可以抵扣進項稅額。

5.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。

6.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，減按1%征收的除外。

7.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，除另有規定外，應當向購買方開具增值稅專用發票。

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅的計稅依據及其影響因素。

3.闡述增值稅進項稅額抵扣的基本原則和操作流程。

4.說明企業所得稅虧損彌補的相關規定和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何通過合理的稅收政策促進企業創新和發展。

2.分析我國增值稅制度在優化稅收環境、減輕企業負擔方面的作用和改進方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、投資收益、資產轉讓收益和利息收入。

3.ABD

解析思路：永久性差異是指稅法規定與會計準則之間的差異，不包括稅前扣除項目差異。

4.AC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.ACD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目包括職工工資及福利費、職工教育經費和利息費用。

7.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除標準包括職工工資及福利費、職工教育經費和利息費用。

8.C

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅所得包括營業收入、投資收益、資產轉讓收益和利息收入。

10.A

解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率。

11.A

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品。

12.ACD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括職工工資及福利費、職工教育經費和利息費用。

13.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除標準包括職工工資及福利費、職工教育經費和利息費用。

14.C

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅所得包括營業收入、投資收益、資產轉讓收益和利息收入。

16.A

解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率。

17.A

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品。

18.ACD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括職工工資及福利費、職工教育經費和利息費用。

19.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除標準包括職工工資及福利費、職工教育經費和利息費用。

20.C

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.對

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。

3.對

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

4.對

解析思路：納稅人進口貨物，應當繳納增值稅，可以抵扣進項稅額。

5.錯

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。

6.錯

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率為3%，減按1%征收的除外。

7.對

解析思路：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8.對

解析思路：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，除另有規定外，應當向購買方開具增值稅專用發票。

9.錯

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

10.對

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

解析思路：對比兩者的認定標準、稅率、進項稅額抵扣、發票開具等方面的差異。

2.解釋企業所得稅的計稅依據及其影響因素。

解析思路：闡述企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，并分析影響應納稅所得額的各項因素。

3.闡述增值稅進項稅額抵扣的基本原則和操作流程。

解析思路：解釋增值稅進項稅額抵扣的基本原則，并詳細描述操作流程。

4.說明企業所得稅虧損彌補的相關規定和注意事項。

解析