2025年稅務師備考細節把控技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月、1年四個檔次

B.增值稅專用發票的領購實行實名制管理

C.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務，應當開具增值稅專用發票

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務，可以自行開具增值稅專用發票

2.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.增值稅銷售收入

3.關于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種

B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

C.個人所得稅的納稅期限分為月度和年度兩種

D.個人所得稅的征收方式分為自行申報和代扣代繳兩種

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售土地使用權

D.銷售農產品

5.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括房地產開發企業和其他單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去稅法規定的扣除項目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

6.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內設立各類經濟組織的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為納稅人簽訂的各類合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

7.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括在中國境內購置土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據為納稅人購置土地、房屋的成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

8.以下關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人包括在中國境內從事進出口業務的企業、單位和個人

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通稅率和優惠稅率兩種

D.關稅的征收方式為源泉扣繳

9.以下關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的登記數量和規定的稅額

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

10.以下關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人包括在中國境內從事煙葉收購的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

11.以下關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的企業、事業單位和其他生產經營者

B.環境保護稅的計稅依據為排放的應稅污染物的數量和規定的稅額

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.環境保護稅的征收方式為源泉扣繳

12.以下關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、生產應稅礦產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為開采、生產應稅礦產品的數量和規定的稅額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

13.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產的原值或者評估值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

14.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際面積和規定的稅額

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.城鎮土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

15.以下關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積和規定的稅額

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.耕地占用稅的征收方式為源泉扣繳

16.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為購置車輛的價格和規定的稅額

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

17.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括在中國境內購置土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據為納稅人購置土地、房屋的成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

18.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括房地產開發企業和其他單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去稅法規定的扣除項目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

19.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內設立各類經濟組織的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為納稅人簽訂的各類合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

20.以下關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的登記數量和規定的稅額

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.車船稅的征收方式為源泉扣繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在年度終了后六個月內補報增值稅申報表。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產。（）

5.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會隨著計稅依據的變化而變化。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

8.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格，不包括關稅、消費稅和增值稅。（）

9.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的企業、事業單位和其他生產經營者，以及依法設立的污水、廢氣、固體廢物處理設施。（）

10.資源稅的計稅依據是開采、生產應稅礦產品的數量和規定的稅額，不包括因資源品級、品種、規格等級不同而支付的價差費。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領購和使用管理。

2.說明企業所得稅中“加計扣除”政策的主要內容。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種稅收優惠政策。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高納稅人的納稅遵從度，以及稅務機關在提高納稅遵從度中的作用。

2.分析當前稅收征管體制改革對稅務師行業的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限有四個檔次，領購專用發票需實名制，銷售貨物和提供應稅勞務需開具專用發票，小規模納稅人可自行開具。

2.ABC

解析思路：國債利息、符合條件的股息紅利、符合條件的非營利組織收入均為免稅收入，增值稅銷售收入需納稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率有超額累進和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，納稅期限有月度和年度，征收方式有自行申報和代扣代繳。

4.ABC

解析思路：營業稅征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、銷售土地使用權，銷售農產品不在此范圍內。

5.ABC

解析思路：土地增值稅納稅人包括房地產開發企業和其他單位和個人，計稅依據為轉讓收入減去扣除項目金額，稅率為四級超額累進稅率。

6.ABC

解析思路：印花稅納稅人包括各類經濟組織的單位和個人，計稅依據為合同憑證金額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

7.ABC

解析思路：契稅納稅人包括購置土地房屋的單位和個人，計稅依據為成交價格或市場價格，稅率有比例和累進稅率，征收方式為源泉扣繳。

8.ABC

解析思路：關稅納稅人包括進出口業務的企業和個人，計稅依據為完稅價格，稅率有普通和優惠稅率，征收方式為源泉扣繳。

9.ABC

解析思路：車船稅納稅人包括擁有車船的單位和個人，計稅依據為登記數量和規定稅額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

10.ABC

解析思路：煙葉稅納稅人包括煙葉收購單位，計稅依據為收購價格，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

11.ABC

解析思路：環境保護稅納稅人包括排放應稅污染物的企業、事業單位和其他生產經營者，計稅依據為排放數量和規定稅額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

12.ABC

解析思路：資源稅納稅人包括開采、生產應稅礦產品的單位和個人，計稅依據為開采、生產數量和規定稅額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

13.ABC

解析思路：房產稅納稅人包括擁有房產的單位和個人，計稅依據為房產原值或評估值，稅率有比例和累進稅率，征收方式為源泉扣繳。

14.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人包括擁有城鎮土地的單位和個人，計稅依據為土地面積和規定稅額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

15.ABC

解析思路：耕地占用稅納稅人包括占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用面積和規定稅額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

16.ABC

解析思路：車輛購置稅納稅人包括購置車輛的單位和個人，計稅依據為購置價格和規定稅額，稅率有比例和累進稅率，征收方式為源泉扣繳。

17.ABC

解析思路：契稅納稅人包括購置土地房屋的單位和個人，計稅依據為成交價格或市場價格，稅率有比例和累進稅率，征收方式為源泉扣繳。

18.ABC

解析思路：土地增值稅納稅人包括房地產開發企業和其他單位和個人，計稅依據為轉讓收入減去扣除項目金額，稅率為四級超額累進稅率。

19.ABC

解析思路：印花稅納稅人包括各類經濟組織的單位和個人，計稅依據為合同憑證金額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

20.ABC

解析思路：車船稅納稅人包括擁有車船的單位和個人，計稅依據為登記數量和規定稅額，稅率有比例和定額稅率，征收方式為源泉扣繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅申報表應在規定的納稅期限內申報，逾期未申報的，不得補報。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日，符合規定。

4.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產，符合規定。

5.×

解析思路：土地增值稅的征收方式為自行申報，非源泉扣繳。

6.×

解析思路：印花稅的稅率會根據計稅依據的變化而變化，不是固定的。

7.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區可能有所不同，不是全國統一。

8.√

解析思路：關稅的計稅依據不包括關稅、消費稅和增值稅，符合規定。

9.√

解析思路：環境保護稅的納稅人包括排放應稅污染物的企業、事業單位和其他生產經營者，以及依法設立的污水、廢氣、固體廢物處理設施，符合規定。

10.×

解析思路：資源稅的計稅依據不包括因資源品級、品種、規格等級不同而支付的價差費，符合規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領購和使用管理。

解析思路：闡述增值稅專用發票的領購條件、程序、使用范圍、保管要求等。

2.說明企業所得稅中“加計扣除”政策的主要內容。

解析思路：解釋“加計扣除”的定義、適用范圍、扣除比例、計算方法等。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種稅收優惠政策。

解析思路：列舉常見的個人所得稅稅收優惠政策，如子女教育、繼續教育、大病醫療等專項附加扣除。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

解析思