2025年稅務(wù)師考試市場(chǎng)調(diào)研試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國(guó)增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.境外單位

2.以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？

A.依法可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.非營(yíng)利組織

4.以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

B.企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額

C.企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額

D.企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額一致

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國(guó)公民

B.外國(guó)人

C.無國(guó)籍人

D.中國(guó)居民

6.以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額？

A.個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

B.個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額

C.個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額

D.個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額一致

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

8.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征收范圍？

A.銷售煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品

B.銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品

C.銷售成品油

D.銷售小汽車

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租賃所得

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

11.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

12.以下哪些屬于消費(fèi)稅的稅率？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資收益

C.出口貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

16.以下哪些屬于消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資收益

C.出口貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

20.以下哪些屬于消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和非營(yíng)利組織。（×）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人和無國(guó)籍人，無論其是否在中國(guó)境內(nèi)居住。（√）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（√）

5.消費(fèi)稅的征收范圍包括銷售煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品，以及金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，不分行業(yè)和類型。（×）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（√）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資收益、出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。（√）

9.消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目與增值稅的免稅項(xiàng)目相同。（×）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得等。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和境外單位。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額的情形包括依法可以不設(shè)置賬簿的、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的、賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，以及發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和非營(yíng)利組織。

4.ACD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的情形包括企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額，以及企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額一致。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人、無國(guó)籍人和中國(guó)居民。

6.ACD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的情形包括個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額，以及個(gè)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得額一致。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍包括銷售煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品，以及金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和租賃所得。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

12.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資收益、出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

16.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目與增值稅的免稅項(xiàng)目相同。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得等。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得等。

19.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

20.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策與增值稅的優(yōu)惠政策相同。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇，但具體待遇可能有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和非營(yíng)利組織，不包括個(gè)人。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人和無國(guó)籍人，無論其是否在中國(guó)境內(nèi)居住。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

5.√

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍包括銷售煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品，以及金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同行業(yè)和類型可能有所不同。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資收益、出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

9.×

解析思路：消費(fèi)稅的免稅項(xiàng)目與增值稅的免稅項(xiàng)目不完全相同。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)債利息收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得等。

三、簡(jiǎn)答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.納稅申報(bào)方式：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他方式申報(bào)。

4.稅務(wù)稽查職責(zé)：檢查納稅人的納稅申報(bào)和繳納稅