2025年稅務(wù)師考試真題演練指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具

B.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票的金額應(yīng)當(dāng)與銷售貨物或提供勞務(wù)的金額一致

D.增值稅專用發(fā)票的打印應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為多久？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅人自行選擇

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是？（）

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？（）

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為貨物交付并取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是？（）

A.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

B.一般企業(yè)適用25%的稅率

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的節(jié)能環(huán)保企業(yè)適用15%的稅率

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是？（）

A.出口貨物退稅的稅率為16%

B.出口貨物退稅的稅率為13%

C.出口貨物退稅的稅率為6%

D.出口貨物退稅的稅率為9%

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)期限的說法，正確的是？（）

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后十年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？（）

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為貨物交付并取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是？（）

A.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

B.一般企業(yè)適用25%的稅率

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的節(jié)能環(huán)保企業(yè)適用15%的稅率

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是？（）

A.出口貨物退稅的稅率為16%

B.出口貨物退稅的稅率為13%

C.出口貨物退稅的稅率為6%

D.出口貨物退稅的稅率為9%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（）

3.增值稅專用發(fā)票的金額應(yīng)當(dāng)與銷售貨物或提供勞務(wù)的金額一致，且打印應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，納稅人需在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納。（）

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供醫(yī)療服務(wù)。（）

7.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，或者用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率分為小型微利企業(yè)適用20%的稅率、一般企業(yè)適用25%的稅率、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率和國(guó)家重點(diǎn)扶持的節(jié)能環(huán)保企業(yè)適用15%的稅率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念，并說明虧損彌補(bǔ)的期限。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述增值稅出口退稅的基本流程和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，并結(jié)合當(dāng)前稅收改革趨勢(shì)，分析增值稅未來發(fā)展的方向。

2.闡述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度以更好地發(fā)揮其作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括國(guó)內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括所有企業(yè)的收入，不論來源。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，其開具需符合國(guó)家規(guī)定。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括各類個(gè)人收入，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、部分服務(wù)以及特定的小型微利企業(yè)等。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)期限為五年內(nèi)，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。

9.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，適用于不同類型的貨物或服務(wù)。

11.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%（一般企業(yè)）、15%（高新技術(shù)企業(yè)）和20%（小型微利企業(yè)）。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，適用于不同級(jí)別的所得。

13.ABCD

解析思路：出口貨物退稅的稅率根據(jù)不同政策可能為6%、9%、13%或16%。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)期限為五年內(nèi)，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。

16.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，適用于不同類型的貨物或服務(wù)。

18.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%（一般企業(yè)）、15%（高新技術(shù)企業(yè)）和20%（小型微利企業(yè)）。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，適用于不同級(jí)別的所得。

20.ABCD

解析思路：出口貨物退稅的稅率根據(jù)不同政策可能為6%、9%、13%或16%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入確實(shí)包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求確實(shí)包括金額一致和符合國(guó)家規(guī)定。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納，而非每年。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供醫(yī)療服務(wù)。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)確實(shí)可以在五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

9.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為收到銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅率確實(shí)包括小型微利企業(yè)適用20%的稅率、一般企業(yè)適用25%的稅率、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率和國(guó)家重點(diǎn)扶持的節(jié)能環(huán)保企業(yè)適用15%的稅率。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為稅收管理的重要工具，用于計(jì)算應(yīng)納稅額，作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票金額應(yīng)當(dāng)與銷售貨物或提供勞務(wù)的金額一致；發(fā)票打印應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定。

2.虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在未來一定期限內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。虧損彌補(bǔ)的期限為五年內(nèi)。

3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同項(xiàng)目有所差異，例如子女教育每月可扣除1000元，繼續(xù)教育每年可扣除4800元等。

4.增值稅出口退稅的基本流程包括：出口企業(yè)申報(bào)出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并確認(rèn)出口貨物和勞務(wù)，計(jì)算應(yīng)退稅款，企業(yè)收到退稅。適用條件包括：出口貨物或勞務(wù)已實(shí)際出口，符合退稅政策規(guī)定，出口企業(yè)已依法繳納增值稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中