2025年稅務師考試新技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外商投資企業

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售自產自用貨物

B.提供應稅服務

C.出口貨物

D.銷售不動產

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售固定資產

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環保設備投資抵免

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.提供勞務收入

C.資產收益

D.政府補助

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務機關所在地

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管稅務機關規定的其他期限

11.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.會計報表

C.納稅憑證

D.主管稅務機關要求的其他資料

13.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇計稅方法

B.優化供應鏈

C.加強內部控制

D.合理避稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇稅率

B.優化產業結構

C.加強財務管理

D.合理避稅

15.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅稅收票

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.企業所得稅優惠稅率

B.企業所得稅減免稅

C.企業所得稅加計扣除

D.企業所得稅投資抵免

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇計稅方法

B.優化供應鏈

C.加強內部控制

D.合理避稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇稅率

B.優化產業結構

C.加強財務管理

D.合理避稅

19.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.會計報表

C.納稅憑證

D.主管稅務機關要求的其他資料

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應按照規定的稅率計算銷項稅額，并按照規定的扣除項目計算進項稅額，銷項稅額減去進項稅額后的差額即為應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和個體工商戶。（）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的納稅人。（）

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.納稅人進口貨物，應當按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以據實扣除。（）

7.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的納稅年度與會計年度一致。（）

9.納稅人購買固定資產，可以一次性計入成本在稅前扣除。（）

10.增值稅的發票開具應當與實際交易相符，不得開具虛假發票。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務人。

3.說明增值稅專用發票的管理要求，包括開具、領用、保管和認證等方面。

4.簡要介紹企業所得稅的稅收優惠政策，包括哪些類型和如何享受。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業發展中的作用及其對企業財務決策的影響。

2.分析當前稅收政策對企業經營的影響，并提出企業如何利用稅收優惠政策進行合理避稅的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：稅前扣除的支出需符合稅法規定，職工工資、財產保險費和捐贈支出通常可以稅前扣除，而稅收滯納金則不可。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和外商投資企業。

4.BCD

解析思路：簡易計稅方法適用于提供應稅服務、出口貨物和銷售不動產等。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、研發費用加計扣除和投資抵免。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、提供勞務收入、資產收益和政府補助。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點可以是銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地或主管稅務機關所在地。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每年或主管稅務機關規定的其他期限。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證等方面。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表、會計報表、納稅憑證和主管稅務機關要求的其他資料。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇計稅方法、優化供應鏈、加強內部控制和合理避稅。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括合理選擇稅率、優化產業結構、加強財務管理和合理避稅。

15.ABC

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子發票。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括優惠稅率、減免稅、加計扣除和投資抵免。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇計稅方法、優化供應鏈、加強內部控制和合理避稅。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括合理選擇稅率、優化產業結構、加強財務管理和合理避稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證等方面。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表、會計報表、納稅憑證和主管稅務機關要求的其他資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅納稅人確實需要按照規定計算銷項稅額和進項稅額，差額即為應納稅額。

2.錯

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于中國境內注冊登記的企業和個體工商戶。

3.錯

解析思路：簡易計稅方法的年銷售額標準根據不同行業有所不同，并非統一為500萬元。

4.錯

解析思路：廣告費和業務宣傳費支出有扣除限額，并非全額扣除。

5.對

解析思路：進口貨物應納稅額的計算確實基于組成計稅價格和規定稅率。

6.對

解析思路：公益性捐贈支出在符合條件的情況下可以據實扣除。

7.錯

解析思路：一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。

8.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度通常與會計年度一致。

9.錯

解析思路：固定資產的購買通常不能一次性計入成本，而是通過折舊方式分攤。

10.對

解析思路：增值稅發票開具必須真實，不得開具虛假發票。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的計稅方法（一般計稅方法和簡易計稅方法），并說明各自的適用范圍。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務人。

解析思路：定義企業所得稅的納稅義務人，并舉例說明常見的納稅義務人類型。

3.說明增值稅專用發票的管理要求，包括開具、領用、保管和認證等方面。

解析思路：分別說明增值稅專用發票在開具、領用、保管和認證等方面的具體管理要求。

4.簡要介紹企業所得稅的稅收優惠政策，包括哪些類型和如何享受。

解析思路：列舉企業所得稅的稅收優惠政策類型，并簡要說明如何享受這些政策。

四、論述題（