2025年稅務(wù)師考試知識(shí)傳遞與反饋稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的

C.在我國(guó)境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的

D.在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)

5.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

C.土地出租

D.房地產(chǎn)租賃

6.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)

C.房地產(chǎn)贈(zèng)與

D.房地產(chǎn)抵押

7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)

C.房地產(chǎn)贈(zèng)與

D.房地產(chǎn)抵押

8.以下哪些屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)置自用汽車(chē)

B.購(gòu)置商用車(chē)

C.購(gòu)置摩托車(chē)

D.購(gòu)置船舶

9.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

10.以下哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

11.以下哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減半征收

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得扣除

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除

D.利息、股息、紅利所得扣除

14.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

15.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

16.以下哪些屬于土地增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

17.以下哪些屬于契稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

18.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

19.以下哪些屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

20.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免征

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)免征

D.出口貨物退（免）稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)所有企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)有住所或者在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

5.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物征收的一種稅。（）

6.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅。（）

7.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

8.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛的單位和個(gè)人一次性征收的稅種。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。（）

10.教育費(fèi)附加是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加，以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在社會(huì)公平中的作用，以及如何通過(guò)稅收政策實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配的目的。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABD

13.ABCD

14.ABD

15.AB

16.AB

17.AB

18.AB

19.AB

20.AB

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。稅率一般為25%。

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)有住所或者在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，包括自有自用的房屋和出租的房屋。稅率根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)、用途等因素確定，一般為1.2%。

四、論述題答案：

1.增值稅在稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國(guó)主要的稅種之一，對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要作用。增值稅通過(guò)避免重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)專(zhuān)業(yè)化分工，提高資源配置效率