2025年稅務(wù)師考生復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和雖不居住但取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年征收。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為每平方米0.5元至10元。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年征收。

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記數(shù)量。

C.車船稅的稅率分為按輛、按噸位和按凈噸位。

D.車船稅的納稅期限為按年征收。

7.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%。

D.契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)。

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。

C.印花稅的稅率分為萬(wàn)分之五、萬(wàn)分之五至萬(wàn)分之七。

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)。

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和浮動(dòng)稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記數(shù)量。（）

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者銷售額。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，并在年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，其他所得適用比例稅率。（）

3.房產(chǎn)稅的稅率固定，為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入的1.2%。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定，但最高不超過(guò)每平方米12元。（）

5.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和船舶，按照車船的種類、噸位或者載重噸位計(jì)算征收。（）

6.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格確定，最高不超過(guò)成交價(jià)格的5%。（）

7.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等，稅率一般為萬(wàn)分之五。（）

8.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開(kāi)采條件確定，實(shí)行從量定額征收。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

10.稅務(wù)師是指具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的專門(mén)人員。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)管理中的重要性。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限都是企業(yè)所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限都是個(gè)人所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是房產(chǎn)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是車船稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是契稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是印花稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是資源稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是環(huán)境保護(hù)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定在《企業(yè)所得稅法》中。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)和稅率規(guī)定在《個(gè)人所得稅法》中。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)房產(chǎn)原值或租金收入計(jì)算。

4.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，稅率根據(jù)地區(qū)和用途不同而有所區(qū)別。

5.√

解析思路：車船稅的征收范圍包括所有機(jī)動(dòng)車輛和船舶。

6.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)成交價(jià)格的比例確定的。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是固定的，一般為萬(wàn)分之五。

8.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)不同資源品種和開(kāi)采條件確定的。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人范圍在《環(huán)境保護(hù)稅法》中有明確規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)師的定義和執(zhí)業(yè)范圍在《稅務(wù)師法》中有明確規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天；租賃不動(dòng)產(chǎn)的，為收到租金的當(dāng)天；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的，為簽訂轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天；發(fā)生視同銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為貨物移送的當(dāng)天；發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天。

2.稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。具體包括但不限于：工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金、非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用、公益性捐贈(zèng)支出、符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用、符合規(guī)定的安全生產(chǎn)費(fèi)用等。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)依法代扣稅款并申報(bào)繳納；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或者個(gè)人代征稅款。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房、辦公用房等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)