2025年稅務師考試熟悉內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業所得稅的計稅依據是？

A.企業實際繳納的稅款

B.企業會計利潤

C.企業應納稅所得額

D.企業收入總額

5.個人所得稅的計稅依據是？

A.個人實際繳納的稅款

B.個人所得額

C.個人收入總額

D.個人應納稅所得額

6.增值稅的稅率分為幾種？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企業所得稅的稅率分為幾種？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.個人所得稅的稅率分為幾種？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.銷售貨物

10.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.外商投資企業的利潤

C.非居民企業在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯系的利潤

D.個人捐贈

11.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.遺產繼承所得

C.獎勵所得

D.個人捐贈

12.下列哪些屬于增值稅的征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業所得稅的征稅項目？

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

14.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

15.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.出口退稅

D.增值稅專用發票

16.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.轉讓技術所得

D.研發費用加計扣除

17.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.稅法規定的各項減免稅

B.稅法規定的各項扣除

C.稅法規定的各項加計扣除

D.稅法規定的各項減免稅

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅專用發票管理

B.增值稅申報繳納

C.增值稅發票認證

D.增值稅發票稽核

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.企業所得稅申報繳納

B.企業所得稅匯算清繳

C.企業所得稅審計

D.企業所得稅稽核

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.個人所得稅申報繳納

B.個人所得稅匯算清繳

C.個人所得稅審計

D.個人所得稅稽核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為17%和13%，其中13%適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油等。（）

5.企業所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設有機構、場所的非居民企業。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得。（）

7.增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品以及避孕藥品和用具等。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的技術轉讓所得以及非居民企業在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯系的利潤等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的公益捐贈、退休工資、撫恤金等。（）

10.增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物時使用的專用發票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理要求。

4.簡述增值稅專用發票的使用和管理規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配、實現社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.CD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額，而非會計利潤或收入總額。

5.BD

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人應納稅所得額，而非所得額或收入總額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，不包括17%。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，不包括30%。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，不包括30%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業生產者銷售的自產農產品、銷售不動產和避孕藥品和用具等。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的技術轉讓所得、非居民企業在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯系的利潤等。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的公益捐贈、退休工資、撫恤金等。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅項目包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

15.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業、高新技術企業、出口退稅和增值稅專用發票。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括高新技術企業、小型微利企業、轉讓技術所得和研發費用加計扣除。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括稅法規定的各項減免稅、扣除、加計扣除等。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅專用發票管理、申報繳納、發票認證和發票稽核。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括申報繳納、匯算清繳、審計和稽核。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括申報繳納、匯算清繳、審計和稽核。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人，包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內居住不滿一年的個人，而非僅限于中國境內居住滿一年的個人。

4.√

5.√

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，而比例稅率適用于稿酬所得等特定所得。

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法采用購進扣稅法，即以銷售額減去購進貨物和接受加工修理修配勞務支付的增值稅進項稅額，計算應納稅額；簡易計稅方法則適用于小規模納稅人，按照規定的征收率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、報送稅務機關審核、繳納應納稅款等步驟。

3.個人所得稅的征收管理要求包括納稅人自行申報、稅務機關審核、繳納應納稅款、稅務稽核等環節，要求納稅人按照規定的時間和方式申報納稅，確保稅款的準確征收。

4.增值稅專用發票的使用和管理規定包括發票的領用、開具、保管、認證、稽核等環節，要求納稅人按照規定開具和使用增值稅專用發票，確保發票的真實性和合法性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用主要體現在：一是通過稅收調節，促進產業結構優化，引導資源合理配置；二是通過征收增值稅，增加財政收入，支