2025年知識期望稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些情形下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家規定的資源綜合利用項目的

B.從事國家規定的節能減排項目的

C.從事國家規定的扶貧項目的

D.從事國家規定的環保項目的

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房產收入

D.股息、紅利收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.折舊費用

C.財產保險費

D.利息支出

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

6.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權出讓

D.土地使用權作價出資

7.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋建筑物

B.房屋附屬設施

C.房屋附屬設施中的設備

D.房屋附屬設施中的裝飾

8.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城市規劃區內的土地

B.城市規劃區外的土地

C.城市規劃區內的建筑物占地

D.城市規劃區外的建筑物占地

9.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.摩托車

D.船舶

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.產權轉移書據

B.貨物運輸合同

C.技術合同

D.財產保險合同

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權作價出資

C.房屋買賣

D.房屋贈與

12.以下哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.建設項目占用耕地

B.工業項目占用耕地

C.農業項目占用耕地

D.交通運輸項目占用耕地

13.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置載客汽車

B.購置載貨汽車

C.購置摩托車

D.購置船舶

14.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

15.以下哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.排放污染物

B.排放廢水

C.排放廢氣

D.排放固體廢物

16.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

17.以下哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.轉口貨物

18.以下哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.轉口船舶

19.以下哪些屬于船舶噸稅的減免稅范圍？

A.外國籍船舶

B.中國籍船舶

C.遠洋船舶

D.內河船舶

20.以下哪些屬于船舶噸稅的計稅依據？

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶載客噸位

D.船舶容積噸位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值部分征收的一種稅。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

4.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權并用于轉讓的土地使用者。（）

5.房產稅的納稅人是房屋所有者或者使用者。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一執行。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的登記注冊地。（）

8.印花稅的稅率根據合同金額的不同而有所區別。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內統一執行，不分地區和用途。（）

10.資源稅的稅率根據不同資源種類的不同而有所區別。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其計算方法。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結構。

4.簡述土地增值稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設計原則及其在稅收制度中的作用。

2.論述我國個人所得稅制度的特點及其對調節收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于國家規定的資源綜合利用、節能減排、扶貧和環保項目。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房產收入和股息、紅利收入。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括工資、薪金支出、折舊費用、財產保險費和利息支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

6.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和土地使用權作價出資。

7.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋建筑物、房屋附屬設施、房屋附屬設施中的設備和房屋附屬設施中的裝飾。

8.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市規劃區內的土地、城市規劃區外的土地、城市規劃區內的建筑物占地和城市規劃區外的建筑物占地。

9.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括載客汽車、載貨汽車、摩托車和船舶。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括產權轉移書據、貨物運輸合同、技術合同和財產保險合同。

11.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地使用權作價出資、房屋買賣和房屋贈與。

12.AD

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括建設項目占用耕地和交通運輸項目占用耕地。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置載客汽車、載貨汽車、摩托車和船舶。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購、煙葉加工和煙葉銷售。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括排放污染物、排放廢水、排放廢氣和排放固體廢物。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源、土地資源和生物資源。

17.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和轉口貨物。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、出口船舶、過境船舶和轉口船舶。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的減免稅范圍包括外國籍船舶、中國籍船舶、遠洋船舶和內河船舶。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據包括船舶凈噸位、船舶載重噸位、船舶載客噸位和船舶容積噸位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值部分征收的一種稅，其納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，只能扣除符合條件的部分，并非全額扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種，分別適用于不同級別的收入。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權并用于轉讓的土地使用者，即土地的轉讓方。

5.√

解析思路：房產稅的納稅人是房屋所有者或者使用者，即擁有房產的單位和個人。

6.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率并非在全國范圍內統一執行，而是根據不同地區和用途有所區別。

7.√

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的登記注冊地，即車船的注冊地。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據合同金額的不同而有所區別，分為比例稅率和定額稅率。

9.×

解析思路：契稅的稅率并非在全國范圍內統一執行，而是根據不同地區和用途有所區別。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據不同資源種類的不同而有所區別，體現了稅收的公平原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認定標準

納稅人：在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

認定標準：按照國家規定，根據納稅人的經營規模、行業特點等因素，將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

2.企業所得稅的計稅依據及其計算方法

計稅依據：企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。

計算方法：采用應納稅所得額計算法，即先計算應納稅所得額，再乘以適用稅率計算應納稅額。

3.個人所得稅的征收范圍及其稅率結構

征收范圍：包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

稅率結構：采用超額累進稅率，分為七個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.土地增值稅的納稅義務發生時間和納稅期限

納稅義務發生時間：納稅人簽訂土地轉讓合同或者取得土地使用權轉讓批準文件之日起30日內。

納稅期限：自納稅義務發生之日起7日內申報納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國增值稅