2025年稅務師考試沖刺復習技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

D.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的納稅期限為年度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證

C.增值稅專用發票的聯次和內容由國家稅務總局規定

D.增值稅專用發票應當按照規定的期限保存

5.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅匯算清繳的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅匯算清繳的納稅期限為年度

D.企業所得稅匯算清繳的申報方式為紙質申報和電子申報

6.下列關于個人所得稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅申報是指個人所得稅納稅人按照規定的期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅申報的計稅依據是納稅人的應納稅所得額

C.個人所得稅申報的納稅期限為年度

D.個人所得稅申報的申報方式為紙質申報和電子申報

7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的領用、開具、使用、保管、繳銷等環節進行監督管理

B.增值稅發票管理旨在確保增值稅發票的真實性、合法性和有效性

C.增值稅發票管理涉及增值稅發票的領用、開具、使用、保管、繳銷等環節

D.增值稅發票管理要求納稅人按照規定的期限保存增值稅發票

8.下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的有：

A.企業所得稅優惠政策是指國家為了鼓勵和支持特定行業、特定地區、特定企業的發展，對其實行稅收減免的政策

B.企業所得稅優惠政策包括稅收減免、加速折舊、減計收入等

C.企業所得稅優惠政策應當依法執行，不得濫用

D.企業所得稅優惠政策適用于所有企業

9.下列關于個人所得稅優惠政策的說法，正確的有：

A.個人所得稅優惠政策是指國家為了鼓勵和支持特定行業、特定地區、特定個人發展，對其實行稅收減免的政策

B.個人所得稅優惠政策包括免稅、減稅、抵扣等

C.個人所得稅優惠政策應當依法執行，不得濫用

D.個人所得稅優惠政策適用于所有個人

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款的管理活動

B.稅收征收管理包括稅收征管、稅收稽查、稅收處罰等環節

C.稅收征收管理要求稅務機關依法征收稅款，保護納稅人的合法權益

D.稅收征收管理要求納稅人依法納稅，不得逃稅、騙稅、抗稅

11.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為包括逃稅、騙稅、抗稅、欠稅等

C.稅收違法行為應當依法予以處罰

D.稅收違法行為不涉及行政處罰的，由稅務機關責令改正

12.下列關于稅收行政處罰的說法，正確的有：

A.稅收行政處罰是指稅務機關對稅收違法行為依法作出的行政處罰

B.稅收行政處罰包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正等

C.稅收行政處罰應當依法作出，并告知當事人

D.稅收行政處罰的執行期限為自行政處罰決定書送達之日起

13.下列關于稅收行政復議的說法，正確的有：

A.稅收行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議的活動

B.稅收行政復議的期限為60日

C.稅收行政復議的申請方式為書面申請和口頭申請

D.稅收行政復議的決定為最終決定

14.下列關于稅收行政訴訟的說法，正確的有：

A.稅收行政訴訟是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動

B.稅收行政訴訟的期限為6個月

C.稅收行政訴訟的申請方式為書面申請和口頭申請

D.稅收行政訴訟的判決為最終判決

15.下列關于稅收違法行為的法律責任的說法，正確的有：

A.稅收違法行為的法律責任包括行政責任、民事責任和刑事責任

B.稅收違法行為的行政責任包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正等

C.稅收違法行為的民事責任包括賠償損失、返還所得等

D.稅收違法行為的刑事責任包括拘役、有期徒刑、無期徒刑等

16.下列關于稅收征收管理的法律依據的說法，正確的有：

A.稅收征收管理的法律依據包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等

B.稅收征收管理的法律依據旨在規范稅收征收管理行為，保護納稅人的合法權益

C.稅收征收管理的法律依據要求稅務機關依法征收稅款，不得濫用職權

D.稅收征收管理的法律依據要求納稅人依法納稅，不得逃稅、騙稅、抗稅

17.下列關于稅收違法行為的法律依據的說法，正確的有：

A.稅收違法行為的法律依據包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國刑法》等

B.稅收違法行為的法律依據旨在規范稅收違法行為，保護稅收秩序

C.稅收違法行為的法律依據要求稅務機關依法查處稅收違法行為

D.稅收違法行為的法律依據要求納稅人依法履行納稅義務

18.下列關于稅收行政復議的法律依據的說法，正確的有：

A.稅收行政復議的法律依據包括《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等

B.稅收行政復議的法律依據旨在規范稅收行政復議行為，保護納稅人的合法權益

C.稅收行政復議的法律依據要求稅務機關依法履行行政復議職責

D.稅收行政復議的法律依據要求納稅人依法申請行政復議

19.下列關于稅收行政訴訟的法律依據的說法，正確的有：

A.稅收行政訴訟的法律依據包括《中華人民共和國行政訴訟法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等

B.稅收行政訴訟的法律依據旨在規范稅收行政訴訟行為，保護納稅人的合法權益

C.稅收行政訴訟的法律依據要求稅務機關依法履行行政訴訟職責

D.稅收行政訴訟的法律依據要求納稅人依法提起行政訴訟

20.下列關于稅收違法行為的法律責任的說法，正確的有：

A.稅收違法行為的法律責任包括行政責任、民事責任和刑事責任

B.稅收違法行為的行政責任包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正等

C.稅收違法行為的民事責任包括賠償損失、返還所得等

D.稅收違法行為的刑事責任包括拘役、有期徒刑、無期徒刑等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應當在取得經營收入時即進行增值稅納稅申報。（）

2.企業所得稅的計稅依據僅包括企業的收入和支出。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，但實際征稅時只采用比例稅率。（）

4.增值稅專用發票可以作為增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證。（）

5.企業所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內。（）

6.個人所得稅申報表應當由納稅人自行填寫，不得委托他人代為填寫。（）

7.增值稅發票管理要求納稅人不得擅自銷毀已開具的增值稅發票。（）

8.企業所得稅優惠政策適用于所有企業，不受行業、地區限制。（）

9.稅收違法行為一經查實，必須依法予以處罰，不得姑息。（）

10.稅收征收管理的法律依據中，《中華人民共和國稅收征收管理法》是最基礎的法律文件。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和意義。

2.簡述企業所得稅匯算清繳的基本流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述稅收違法行為的認定標準和處罰措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何有效運用稅收優惠政策促進產業結構調整和轉型升級。

2.論述稅收征收管理中，如何平衡稅務機關的執法力度與納稅人的合法權益保護。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D

8.A、B、C

9.A、B、C

10.A、B、C、D

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C

14.A、B、C

15.A、B、C、D

16.A、B、C

17.A、B、C、D

18.A、B、C

19.A、B、C

20.A、B、C、D

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發票的作用和意義包括：保障增值稅鏈條的完整性，提高稅收征管的效率，促進稅收合規，為增值稅納稅人的進項稅額抵扣提供依據。

2.企業所得稅匯算清繳的基本流程包括：收集整理納稅申報資料，計算應納稅所得額，申報繳納企業所得稅，進行納稅調整和享受稅收優惠政策，進行稅務審計和稽查。

3.個人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得。稅率結構包括：超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他各類所得。

4.稅收違法行為的認定標準包括：違反稅收法律法規的行為，具有主觀故意或過失，造成稅收損失的行為。處罰措施包括：警告、罰款、沒收違法所得、責令限期改正、稅收保全、強制執行、拘留、追究刑事責任等。

四、