2025年稅務師考試知識評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為增值稅納稅人

B.境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產或者不動產的，為增值稅納稅人

C.境內單位和個人進口貨物的，為增值稅納稅人

D.從事貨物生產的單位和個人，為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的有：

A.在我國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人

B.個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人

C.在我國境內，依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業

D.在我國境內，依照外國（地區）法律成立但不具有實際管理機構的中國境內分支機構，為居民企業

3.下列關于個人所得稅的納稅義務人的說法，正確的有：

A.在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從我國境內和境外取得的所得，為居民納稅人

B.在我國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從我國境內取得的所得，為非居民納稅人

C.在我國境內，個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等，為個人所得稅的納稅人

D.在我國境內，企業和其他取得收入的組織，為個人所得稅的納稅人

4.下列關于營業稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務屬于營業稅的征稅范圍

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍

D.提供金融、保險、文化體育、娛樂等服務屬于營業稅的征稅范圍

5.下列關于消費稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.煙、酒、高檔化妝品屬于消費稅的征稅范圍

B.小汽車、摩托車、游艇屬于消費稅的征稅范圍

C.現金、有價證券、無形資產等不屬于消費稅的征稅范圍

D.消費稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

6.下列關于資源稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.礦產資源屬于資源稅的征稅范圍

B.水資源、土地資源、森林資源等不屬于資源稅的征稅范圍

C.資源稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

D.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人

7.下列關于土地增值稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.土地使用權出讓屬于土地增值稅的征稅范圍

B.土地使用權轉讓屬于土地增值稅的征稅范圍

C.土地使用權出租不屬于土地增值稅的征稅范圍

D.土地增值稅的納稅義務人是取得土地使用權的單位和個人

8.下列關于房產稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.房地產開發企業出售新建商品房屬于房產稅的征稅范圍

B.個人出租住房屬于房產稅的征稅范圍

C.個人自用住房不屬于房產稅的征稅范圍

D.房產稅的納稅義務人是擁有房產的單位和個人

9.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.城鎮、工礦區范圍內的土地屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍

B.農村土地不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍

C.城鎮土地使用稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人是擁有土地使用權的單位和個人

10.下列關于車輛購置稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.購置自用應稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人

B.購置應稅車輛的，不論用途如何，均應繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

D.車輛購置稅的納稅義務人是車輛購置者

11.下列關于印花稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.簽訂、領受具有法律效力的憑證的單位和個人，為印花稅的納稅人

B.印花稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據等

D.印花稅的納稅義務人是簽訂、領受憑證的單位和個人

12.下列關于契稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人

B.契稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等

D.契稅的納稅義務人是土地、房屋權屬的承受者

13.下列關于關稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.進口貨物，為關稅的征稅范圍

B.出口貨物，為關稅的征稅范圍

C.過境、轉運和通運貨物，為關稅的征稅范圍

D.關稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

14.下列關于船舶噸稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.進口、出口和在我國境內行駛的船舶，為船舶噸稅的征稅范圍

B.船舶噸稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.船舶噸稅的納稅義務人是船舶所有人或者經營人

D.船舶噸稅的征稅范圍包括客船、貨船、油船等

15.下列關于車輛通行費的征稅范圍的說法，正確的有：

A.在我國境內行駛的機動車輛，為車輛通行費的征稅范圍

B.車輛通行費實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.車輛通行費的納稅義務人是機動車輛的所有人或者使用人

D.車輛通行費的征稅范圍包括高速公路、城市快速路、橋梁、隧道等

16.下列關于煙葉稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.在我國境內收購煙葉的單位，為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙、晾曬煙等

D.煙葉稅的納稅義務人是煙葉收購者

17.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍的說法，正確的有：

A.在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人

B.城市維護建設稅實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

D.城市維護建設稅的納稅義務人是城市維護建設稅的納稅人

18.下列關于教育費附加的征稅范圍的說法，正確的有：

A.在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為教育費附加的納稅人

B.教育費附加實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

D.教育費附加的納稅義務人是教育費附加的納稅人

19.下列關于地方教育附加的征稅范圍的說法，正確的有：

A.在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為地方教育附加的納稅人

B.地方教育附加實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

D.地方教育附加的納稅義務人是地方教育附加的納稅人

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為水利建設基金的納稅人

B.水利建設基金實行從價定率和從量定額兩種征收方法

C.水利建設基金的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

D.水利建設基金的納稅義務人是水利建設基金的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅義務和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和9%。（）

5.消費稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、10%和15%。（）

6.資源稅的稅率根據不同資源種類和開采條件確定。（）

7.土地增值稅的稅率根據土地增值額和土地使用權的取得方式確定。（）

8.房產稅的稅率根據房產的原值或租金收入確定。（）

9.城鎮土地使用稅的稅率根據土地面積和用途確定。（）

10.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和購置價格確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述資源稅的征收管理措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收在維護社會公平正義方面的作用及其實現途徑。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ACD

3.AB

4.ABD

5.ABD

6.AC

7.BCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（×）正確說法應為：營業稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和9%。

5.（×）正確說法應為：消費稅的稅率分為四個檔次，分別為3%、10%、15%和20%。

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅額，向稅務機關報送納稅申報表及相關資料，稅務機關審核，開具納稅憑證，納稅人繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，按照規定的比例預扣預繳個人所得稅，并在規定的期限內將扣繳的稅款解繳到稅務機關。

4.資源稅的征收管理措施包括：資源稅的征收范圍、稅率的確定、納稅義務人的認定、納稅申報和繳納、稅收減免等。

四、