2025年稅務師考試預習攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規定繳納的職工教育經費

B.研究開發費用

C.罰款、滯納金

D.按照規定繳納的工會經費

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料的增值稅專用發票注明的增值稅額

B.購進固定資產的增值稅專用發票注明的增值稅額

C.購進免稅貨物的增值稅專用發票注明的增值稅額

D.購進小規模納稅人的增值稅專用發票注明的增值稅額

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售糧食、食用植物油

B.出口貨物

C.銷售土地使用權

D.銷售無形資產

7.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅銷項稅額

B.提供加工、修理修配勞務取得的增值稅銷項稅額

C.購進貨物取得的增值稅進項稅額

D.購進固定資產取得的增值稅進項稅額

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.出口貨物

B.免稅項目

C.國債利息收入

D.預算調節基金

10.下列哪些屬于增值稅的征稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國債利息收入

C.預算調節基金

D.資產損失

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.所得來源地

D.納稅人自行選擇的地點

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物的時間

B.提供加工、修理修配勞務的時間

C.收到銷售款項的時間

D.簽訂合同的時間

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.需要補稅的，可以在次月繳納

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人

18.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.采購地

C.住所地

D.注冊地

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.住所地

B.注冊地

C.稅務登記地

D.工作地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所區別。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務所支付或者負擔的增值稅額。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務所取得的增值稅額。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的支出包括職工福利費、業務招待費等。（）

8.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具等。（）

9.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.請說明企業所得稅中固定資產折舊的計算方法及其稅務處理。

3.簡要介紹個人所得稅中稿酬所得的納稅申報流程。

4.解釋增值稅專用發票的作用及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何有效運用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.結合實際案例，分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其可能面臨的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：企業所得稅中，職工教育經費和研發費用可以在稅前扣除，而罰款、滯納金則不能。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人以及無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。

4.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料和固定資產所支付的增值稅額。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、利息收入和資產轉讓收入。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售糧食、食用植物油、出口貨物和銷售土地使用權。

7.AB

解析思路：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務所取得的增值稅額。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

9.ABC

解析思路：增值稅的免稅收入包括出口貨物、免稅項目和預算調節基金。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括出口貨物、國債利息收入、預算調節基金和資產損失。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、工作地和所得來源地。

13.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和收到銷售款項的時間。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每季度、每半年、每年以及需要補稅的，可以在次月繳納。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人以及無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、采購地、住所地和注冊地。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括住所地、注冊地、稅務登記地和工作地。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，主要區別在于稅率、進項稅額抵扣等方面。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，符合國際慣例。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.正確

解析思路：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受勞務所支付的增值稅額，可以抵扣銷項稅額。

5.正確

解析思路：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供勞務所取得的增值稅額，是計算增值稅應納稅額的基礎。

6.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人，無論有無住所。

7.正確

解析思路：職工福利費和業