2025年稅務(wù)師考試經(jīng)典試題及答案匯編姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

B.進(jìn)口貨物的收貨人或者辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

C.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人，不屬于增值稅納稅人

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級(jí)產(chǎn)品的單位和個(gè)人，不屬于增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三檔

D.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括公共設(shè)施、公益事業(yè)等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%三檔

D.房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等

6.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的納稅人是購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%三檔

D.契稅的減免稅項(xiàng)目包括拆遷安置、家庭唯一住房等

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

D.車輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人專用車輛、新能源汽車等

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔

D.印花稅的減免稅項(xiàng)目包括政府部門、事業(yè)單位等

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、0.7%三檔

D.資源稅的減免稅項(xiàng)目包括綜合利用資源、環(huán)保設(shè)施等

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或者固體廢物的產(chǎn)生量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三檔

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅項(xiàng)目包括節(jié)能減排、環(huán)保設(shè)施等

11.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%三檔

D.煙葉稅的減免稅項(xiàng)目包括貧困地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)等

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸三檔

D.船舶噸稅的減免稅項(xiàng)目包括軍事船舶、公務(wù)船舶等

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%、9%三檔

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅項(xiàng)目包括出口退稅、減免稅項(xiàng)目等

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、5%、7%三檔

D.教育費(fèi)附加的減免稅項(xiàng)目包括出口退稅、減免稅項(xiàng)目等

15.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為2%、3%、4%三檔

D.地方教育附加的減免稅項(xiàng)目包括出口退稅、減免稅項(xiàng)目等

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)工資、薪金所得減除費(fèi)用5000元

B.對(duì)稿酬所得減除費(fèi)用20%

C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得減除費(fèi)用20%

D.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得減除費(fèi)用20%

18.下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，免征土地增值稅

B.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，減半征收土地增值稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買住房，免征土地增值稅

D.對(duì)企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，減半征收土地增值稅

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)出租房產(chǎn)減半征收房產(chǎn)稅

C.對(duì)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)企事業(yè)單位擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)減半征收房產(chǎn)稅

20.下列關(guān)于契稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)家庭唯一住房，減半征收契稅

B.對(duì)拆遷安置住房，免征契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買首套住房，減半征收契稅

D.對(duì)企事業(yè)單位購(gòu)買住房，減半征收契稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人或者辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，稅率分為30%、40%和50%三檔。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為0.5%、1%、1.2%三檔。（）

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，稅率分為1%、3%、5%三檔。（）

7.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的計(jì)稅價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%三檔。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或者銷售額，稅率分為0.3%、0.5%、0.7%三檔。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或者固體廢物的產(chǎn)生量，稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸三檔。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的減免稅項(xiàng)目及其條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的地位和作用，以及增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收體系中的作用，以及個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人或報(bào)關(guān)人，故A、B正確。C、D選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

2.答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者繳納個(gè)人所得稅，故A、C正確。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，D選項(xiàng)為稅率描述。

3.答案：ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，免稅項(xiàng)目包括多種所得，故A、B、C正確。

4.答案：AB

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括多種情況，故A、B正確。C、D選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

5.答案：AB

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括自用和出租房產(chǎn)等，故A、B正確。

6.答案：ABCD

解析思路：契稅的納稅人是購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括多種情況，故A、B、C、D均正確。

7.答案：AB

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅價(jià)格，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括特定車輛，故A、B正確。

8.答案：ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為金額，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括特定情況，故A、B、C、D均正確。

9.答案：ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)量或銷售額，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括資源綜合利用等，故A、B、C、D均正確。

10.答案：ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為排放量或產(chǎn)生量，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括節(jié)能減排等，故A、B、C、D均正確。

11.答案：ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)價(jià)格，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括特定地區(qū)和情況，故A、B、C、D均正確。

12.答案：ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括軍事船舶等，故A、B、C、D均正確。

13.答案：ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為稅額，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括出口退稅等，故A、B、C、D均正確。

14.答案：ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為稅額，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括出口退稅等，故A、B、C、D均正確。

15.答案：ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為稅額，稅率分為三檔，減免稅項(xiàng)目包括出口退稅等，故A、B、C、D均正確。

16.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收，小型微利企業(yè)減按20%稅率征收，西部地區(qū)企業(yè)減按15%稅率征收，故A、B、C正確。D選項(xiàng)稅率描述錯(cuò)誤。

17.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得均有減除費(fèi)用，故A、B、C、D均正確。

18.答案：ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人可以免稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)可以減半征收，個(gè)人購(gòu)買住房可以免稅，企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)可以減半征收，故A、B、C、D均正確。

19.答案：AC

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目中，自用房產(chǎn)和個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅，故A、C正確。B、D選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

20.答案：ABC

解析思路：契稅的減免稅項(xiàng)目中，家庭唯一住房和拆遷安置住房可以減半征收，個(gè)人購(gòu)買首套住房可以減半征收，故A、B、C正確。D選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合題干描述。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人的定義符合題干描述。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：土地增值稅的稅率及減免稅項(xiàng)目符合題干描述。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率及減免稅項(xiàng)目符合題干描述。

6.正確

解析思路：契稅的稅率及減免稅項(xiàng)目符合題干描述。

7.正確

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率及減免稅項(xiàng)目符合題干描述。

8.正確

解析思路：印花稅的稅率及減免稅項(xiàng)目符合題干描述。

9.正確

解析思路：資源稅的稅率及減免稅項(xiàng)目符合題干描述。

10.正確

解