2025年應(yīng)對(duì)策略稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅稅率的選擇項(xiàng)中，正確的是：

A.增值稅基本稅率是13%

B.增值稅低稅率是9%

C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率是3%

D.增值稅出口退稅稅率是0%

2.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率是25%

C.小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的選擇項(xiàng)中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收方式包括累進(jìn)稅率征收和超額累進(jìn)稅率征收

B.個(gè)人所得稅的基本稅率為3%至45%

C.工資薪金所得、稿酬所得適用累進(jìn)稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得適用超額累進(jìn)稅率

4.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到勞務(wù)款項(xiàng)或者取得索取勞務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天

5.以下關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：

A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.土地增值稅的四級(jí)超額累進(jìn)稅率分別為30%、40%、50%、60%

C.土地增值稅的四級(jí)超額累進(jìn)稅率分別為30%、40%、50%、60%，超過(guò)50%的部分加征10%

D.土地增值稅的四級(jí)超額累進(jìn)稅率分別為30%、40%、50%、60%，超過(guò)50%的部分加征20%

6.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際使用的土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是按土地面積劃分的

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)，不包括工礦區(qū)

7.關(guān)于印花稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、證券交易等征收的

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的征收方式有自行申報(bào)、委托代征、按期申報(bào)

D.印花稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)

8.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置的新車征收的

B.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的

C.車輛購(gòu)置稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)購(gòu)置的新車

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍限于進(jìn)口新車

9.關(guān)于煙葉稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的納稅人征收的

B.煙葉稅的稅率是固定的

C.煙葉稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)煙葉收購(gòu)

D.煙葉稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)煙葉收購(gòu)和進(jìn)口煙葉收購(gòu)

10.關(guān)于船舶噸稅，以下說(shuō)法正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的

B.船舶噸稅的稅率是固定的

C.船舶噸稅的征收范圍限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

D.船舶噸稅的征收范圍限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶和我國(guó)籍船舶

11.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)開(kāi)采、生產(chǎn)和銷售礦產(chǎn)資源征收的

B.資源稅的稅率是固定的

C.資源稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)資源

D.資源稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)資源和國(guó)外礦產(chǎn)資源

12.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境排放污染物的企業(yè)征收的

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)企業(yè)

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)

13.以下關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的

B.耕地占用稅的稅率是固定的

C.耕地占用稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)耕地占用

D.耕地占用稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)耕地占用和國(guó)外耕地占用

14.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)房屋

D.房產(chǎn)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)房屋和國(guó)外房屋

15.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

D.契稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移和國(guó)外土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的

B.船舶噸稅的稅率是固定的

C.船舶噸稅的征收范圍限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

D.船舶噸稅的征收范圍限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶和我國(guó)籍船舶

17.以下關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的納稅人征收的

B.煙葉稅的稅率是固定的

C.煙葉稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)煙葉收購(gòu)

D.煙葉稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)煙葉收購(gòu)和進(jìn)口煙葉收購(gòu)

18.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境排放污染物的企業(yè)征收的

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)企業(yè)

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)

19.以下關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的

B.耕地占用稅的稅率是固定的

C.耕地占用稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)耕地占用

D.耕地占用稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)耕地占用和國(guó)外耕地占用

20.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)房屋

D.房產(chǎn)稅的征收范圍限于國(guó)內(nèi)房屋和國(guó)外房屋

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率在不同地區(qū)和不同類型的企業(yè)中可以有所不同。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。（）

3.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

5.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

6.資源稅的征收范圍僅限于石油、天然氣、煤炭等非可再生資源。（）

7.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的污染排放量確定的。（）

8.耕地占用稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。（）

9.印花稅的征收范圍包括所有經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（）

10.船舶噸稅的征收對(duì)象僅限于外國(guó)籍船舶。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收依據(jù)和稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2.分析我國(guó)稅收制度中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改革建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率為3%，出口退稅稅率為0%，均為正確選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)都有相應(yīng)的減稅政策。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括累進(jìn)稅率征收和超額累進(jìn)稅率征收，基本稅率為3%至45%，工資薪金所得和稿酬所得適用累進(jìn)稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況確定，包括收訖款項(xiàng)、取得索取款項(xiàng)憑據(jù)、合同約定收款日期等。

5.ABC

解析思路：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%，超過(guò)50%的部分加征10%。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際使用的土地面積，稅率按土地面積劃分，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、證券交易等，稅率固定，征收方式多樣。

8.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征收對(duì)象為購(gòu)置的新車，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)購(gòu)置的新車和進(jìn)口新車。

9.ABCD

解析思路：煙葉稅的征收對(duì)象為收購(gòu)煙葉的納稅人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)煙葉收購(gòu)和進(jìn)口煙葉收購(gòu)。

10.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收對(duì)象為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，稅率固定，征收范圍限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶和我國(guó)籍船舶。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征收對(duì)象為開(kāi)采、生產(chǎn)和銷售礦產(chǎn)資源，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)資源和國(guó)外礦產(chǎn)資源。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象為污染環(huán)境排放污染物的企業(yè)，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征收對(duì)象為占用耕地的單位和個(gè)人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)耕地占用和國(guó)外耕地占用。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為房屋所有權(quán)人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)房屋和國(guó)外房屋。

15.ABCD

解析思路：契稅的征收對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬的承受人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移和國(guó)外土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收對(duì)象為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，稅率固定，征收范圍限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶和我國(guó)籍船舶。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅的征收對(duì)象為收購(gòu)煙葉的納稅人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)煙葉收購(gòu)和進(jìn)口煙葉收購(gòu)。

18.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象為污染環(huán)境排放污染物的企業(yè)，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)外企業(yè)。

19.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征收對(duì)象為占用耕地的單位和個(gè)人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)耕地占用和國(guó)外耕地占用。

20.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為房屋所有權(quán)人，稅率固定，征收范圍限于國(guó)內(nèi)房屋和國(guó)外房屋。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不同地區(qū)和不同類型的企業(yè)稅率相同。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得，符合國(guó)際稅收原則。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人的確包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

5.√

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人，這是契稅的基本規(guī)定。

6.×

解析思路：資源稅的征收范圍不僅限于石油、天然氣、煤炭等非可再生資源，還包括其他礦產(chǎn)資源。

7.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的污染排放量確定的，體現(xiàn)了污染者付費(fèi)的原則。

8.√

解析思路：耕地占用稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，保證了稅收政策的統(tǒng)一性。

9.×

解析思路：印花稅的征收范圍不包括所有經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，僅限于列舉的特定憑證。

10.×

解析思路：船舶噸稅的征收對(duì)象僅限于進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，不包括我國(guó)籍船舶。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡(jiǎn)要介紹簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的概念，包括計(jì)稅方法、征收率等，并列舉適用范圍。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資薪金所得的計(jì)稅方法。

解析思路：介紹工