2025年稅務師考試知識培養試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有：

（A）年應稅銷售額超過500萬元的

（B）從事貨物生產的

（C）從事提供應稅服務的

（D）年應稅銷售額超過100萬元的

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的是：

（A）在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

（B）非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

（C）居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得以及來源于中國境外的所得繳納企業所得稅

（D）居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境外的所得，按照中國稅法規定繳納企業所得稅

3.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

（A）個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定執行

（B）扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報

（C）納稅人應當依法自行申報納稅，并報送相關資料

（D）稅務機關應當加強對個人所得稅的征收管理，防止漏稅、偷稅、逃稅行為

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

（A）增值稅專用發票是增值稅抵扣憑證，是購買方抵扣進項稅額的依據

（B）增值稅專用發票由納稅人自行開具，也可以由稅務機關代開

（C）增值稅專用發票的開具應當符合國家規定的要求

（D）增值稅專用發票的領用、開具、保管、使用等環節應當實行嚴格的管理

5.下列關于營業稅改征增值稅的說法，正確的是：

（A）營業稅改征增值稅是深化增值稅改革的重要內容

（B）營業稅改征增值稅有利于減輕企業稅負，促進經濟發展

（C）營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人應當依法繳納增值稅

（D）營業稅改征增值稅后，原營業稅納稅人的稅收負擔將有所增加

6.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

（A）國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

（B）企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅

（C）企業從事技術改造項目的所得，可以免征、減征企業所得稅

（D）企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，可以減半征收企業所得稅

7.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

（A）個人所得稅的起征點為每月3500元

（B）個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

（C）個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等

（D）個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得等

8.下列關于增值稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

（A）增值稅納稅人購進國內貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

（B）增值稅納稅人購進自用固定資產、不動產、無形資產支付的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

（C）增值稅納稅人購進用于生產銷售貨物、提供勞務、服務、無形資產或者不動產的貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

（D）增值稅納稅人購進免稅貨物、免稅勞務、免稅服務支付的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

9.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

（A）企業所得稅的納稅申報實行按月或者按季申報

（B）企業所得稅的納稅申報應當向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料

（C）企業所得稅的納稅申報應當如實反映納稅人的所得和納稅情況

（D）企業所得稅的納稅申報應當遵守稅務機關的規定和要求

10.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

（A）個人所得稅的納稅申報實行按月或者按年申報

（B）個人所得稅的納稅申報應當向稅務機關報送納稅申報表、相關證明材料等

（C）個人所得稅的納稅申報應當如實反映納稅人的所得和納稅情況

（D）個人所得稅的納稅申報應當遵守稅務機關的規定和要求

11.下列關于增值稅專用發票的認證，說法正確的是：

（A）增值稅專用發票的認證應當在開具之日起180日內進行

（B）增值稅專用發票的認證應當由納稅人自行認證

（C）增值稅專用發票的認證應當向稅務機關報送相關資料

（D）增值稅專用發票的認證應當符合國家規定的要求

12.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

（A）企業所得稅的納稅申報實行按月或者按季申報

（B）企業所得稅的納稅申報應當向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料

（C）企業所得稅的納稅申報應當如實反映納稅人的所得和納稅情況

（D）企業所得稅的納稅申報應當遵守稅務機關的規定和要求

13.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

（A）個人所得稅的納稅申報實行按月或者按年申報

（B）個人所得稅的納稅申報應當向稅務機關報送納稅申報表、相關證明材料等

（C）個人所得稅的納稅申報應當如實反映納稅人的所得和納稅情況

（D）個人所得稅的納稅申報應當遵守稅務機關的規定和要求

14.下列關于增值稅專用發票的認證，說法正確的是：

（A）增值稅專用發票的認證應當在開具之日起180日內進行

（B）增值稅專用發票的認證應當由納稅人自行認證

（C）增值稅專用發票的認證應當向稅務機關報送相關資料

（D）增值稅專用發票的認證應當符合國家規定的要求

15.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

（A）國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

（B）企業從事環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅

（C）企業從事技術改造項目的所得，可以免征、減征企業所得稅

（D）企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，可以減半征收企業所得稅

16.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

（A）個人所得稅的起征點為每月3500元

（B）個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

（C）個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等

（D）個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得等

17.下列關于增值稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

（A）增值稅納稅人購進國內貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

（B）增值稅納稅人購進自用固定資產、不動產、無形資產支付的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

（C）增值稅納稅人購進用于生產銷售貨物、提供勞務、服務、無形資產或者不動產的貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

（D）增值稅納稅人購進免稅貨物、免稅勞務、免稅服務支付的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

18.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

（A）企業所得稅的納稅申報實行按月或者按季申報

（B）企業所得稅的納稅申報應當向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料

（C）企業所得稅的納稅申報應當如實反映納稅人的所得和納稅情況

（D）企業所得稅的納稅申報應當遵守稅務機關的規定和要求

19.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

（A）個人所得稅的納稅申報實行按月或者按年申報

（B）個人所得稅的納稅申報應當向稅務機關報送納稅申報表、相關證明材料等

（C）個人所得稅的納稅申報應當如實反映納稅人的所得和納稅情況

（D）個人所得稅的納稅申報應當遵守稅務機關的規定和要求

20.下列關于增值稅專用發票的認證，說法正確的是：

（A）增值稅專用發票的認證應當在開具之日起180日內進行

（B）增值稅專用發票的認證應當由納稅人自行認證

（C）增值稅專用發票的認證應當向稅務機關報送相關資料

（D）增值稅專用發票的認證應當符合國家規定的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于進項稅額的抵扣政策。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票的領用實行實名制，納稅人領用增值稅專用發票時，應當出示稅務登記證件和其他有關證明材料。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

6.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同級別的月應納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

8.企業所得稅的納稅申報表應當包括企業基本情況、財務會計報表、納稅調整項目等。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等。（）

10.增值稅納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付的進項稅額，可以全部從銷項稅額中抵扣。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應如何進行增值稅專用發票的管理。

2.請簡要說明企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，哪些支出可以稅前扣除。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的具體所得類型。

4.簡要描述增值稅納稅人在申報增值稅時，需要提交哪些資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對促進我國經濟結構調整和轉型升級的影響。

2.結合當前稅收政策，探討如何優化個人所得稅體系，以實現收入分配的公平與效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準為年應稅銷售額超過500萬元，無論從事貨物生產還是提供應稅服務，均符合條件。

2.ABC

解析思路：依據《企業所得稅法》，居民企業和非居民企業都應繳納企業所得稅，其中非居民企業無機構場所或所得與機構場所無關的，僅對來源于境內的所得征稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括申報、扣繳、自行申報等環節，均需遵守相關法律法規。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的依據，開具、領用、保管、使用等環節均需符合國家規定。

5.ABC

解析思路：營業稅改征增值稅是減輕企業稅負、促進經濟發展的措施，有利于增值稅鏈條的完整。

6.ABCD

解析思路：根據《企業所得稅法》及其實施條例，這些情形下企業可享受稅收優惠政策。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括起征點、稅率、專項附加扣除和免稅項目等。

8.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣政策中，符合條件的貨物、勞務、服務、無形資產或不動產的進項稅額可抵扣銷項稅額。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報需按月或季進行，提交相關表格和資料，反映所得和納稅情況。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報需按月或年進行，提交申報表和證明材料，如實反映所得和納稅情況。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發票認證需在開具之日起180日內進行，由納稅人自行認證，并提交相關資料。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報需按月或季進行，提交相關表格和資料，反映所得和納稅情況。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報需按月或年進行，提交申報表和證明材料，如實反映所得和納稅情況。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發票認證需在開具之日起180日內進行，由納稅人自行認證，并提交相關資料。

15.ABCD

解析思路：依據《企業所得稅法》及其實施條例，這些情形下企業可享受稅收優惠政策。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括起征點、稅率、專項附加扣除和免稅項目等。

17.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣政策中，符合條件的貨物、勞務、服務、無形資產或不動產的進項稅額可抵扣銷項稅額。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報需按月或季進行，提交相關表格和資料，反映所得和納稅情況。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報需按月或年進行，提交申報表和證明材料，如實反映所得和納稅情況。

20.ABCD

解析思路：增值稅專用發票認證需在開具之日起180日內進行，由納稅人自行認證，并提交相關資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣政策上有所不同。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.正確

解析思路：個人所得稅納稅人的定義符合稅法規定。

4.正確

解析思路：增值稅專用發票領用實行實名制，需提供相關證明材料。

5.正確

解析思路：企業因不可抗力造成的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。

7.正確

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產時，需開具增值稅專用發票。

8.正確

解析思路：企業所得稅納稅申報表需包括企業基本情況、財務會計報表、納稅調整項目等。

9.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

10.錯誤

解析思路：增值稅納稅人購進免稅貨物、勞務、服務的進項稅額不得抵扣。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應建立增值稅專用發票管理制度，包括發票的領用、開具、保管、核銷等環節，確保發票的真實性、合規性和安全性。

2.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出，包括但不限于工資、薪金、折舊、利息、租金、保險費、廣告