2025年稅務(wù)師考題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個體工商戶

D.農(nóng)民

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下說法正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業(yè)取得收入的貨幣形式和非貨幣形式，均應(yīng)換算為人民幣計算

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

B.一般納稅人選擇簡易計稅方法

C.小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法

D.一般納稅人選擇簡易計稅方法，但不得抵扣進(jìn)項稅額

6.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為？（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于投資

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？（）

A.收入總額法

B.應(yīng)納稅所得額法

C.稅基扣除法

D.稅率扣除法

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？（）

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅稅額

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用？（）

A.原材料成本

B.人工成本

C.折舊費(fèi)用

D.利息費(fèi)用

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細(xì)表

C.增值稅納稅申報匯總表

D.增值稅納稅申報附列資料

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報匯總表

D.企業(yè)所得稅納稅申報附列資料

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票的領(lǐng)用

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的核銷

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票的領(lǐng)用

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的核銷

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

B.一般納稅人選擇簡易計稅方法

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

C.企業(yè)所得稅抵免境外所得稅

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

B.一般納稅人選擇簡易計稅方法

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，減去各項扣除后的余額。（）

3.增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以不計入的收入。（）

5.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，適用于不同的應(yīng)稅行為。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為15%、25%、35%和45%，適用于不同類型的企業(yè)。（）

7.增值稅的進(jìn)項稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

9.增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅期限。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容包括企業(yè)所得稅納稅申報表、納稅申報明細(xì)表、納稅申報匯總表和納稅申報附列資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報？

2.請解釋企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅收入的概念及其區(qū)別。

3.描述增值稅簡易計稅方法與一般計稅方法的區(qū)別。

4.簡要說明企業(yè)所得稅中什么是加計扣除，以及其對企業(yè)稅收的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析當(dāng)前稅收征管體制下，如何提高稅收征管的效率和公平性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除，企業(yè)取得收入的貨幣形式和非貨幣形式均需換算為人民幣計算，實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出可扣除，公益性捐贈在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

5.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡易計稅方法的情況。

6.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)、無償贈送其他單位或個人、用于投資。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括收入總額法、應(yīng)納稅所得額法、稅基扣除法。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，適用于不同的應(yīng)稅行為。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、35%和45%，適用于不同類型的企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括原材料成本、人工成本、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用等。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅期限。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅期限。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、納稅申報明細(xì)表、納稅申報匯總表和納稅申報附列資料。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、納稅申報明細(xì)表、納稅申報匯總表和納稅申報附列資料。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和核銷。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和核銷。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法、一般納稅人選擇簡易計稅方法、小型微利企業(yè)適用20%的稅率、高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)適用20%的稅率、高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率、企業(yè)所得稅抵免境外所得稅、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法、一般納稅人選擇簡易計稅方法、小型微利企業(yè)適用20%的稅率、高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括個體工商戶和其他個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，減去各項扣除后的余額。

3.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以不計入的收入。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，適用于不同的應(yīng)稅行為。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為15%、25%、35%和45%，適用于不同類型的企業(yè)。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅期限。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容包括企業(yè)所得稅納稅申報表、納稅申報明細(xì)表、納稅申報匯總表和納稅申報附列資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及相關(guān)資料，如實(shí)申報應(yīng)稅銷售額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額等，并按照規(guī)定繳納增值稅。

2.免稅收入是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以不計入的收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。應(yīng)稅收入是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要計入的收入，如銷售貨物、提供勞務(wù)等取得的收入。兩者區(qū)別在于是否計入應(yīng)納稅所得額。

3.簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡易計稅方法的情況。一般計稅方法是指按照增值稅應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人。

4.加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定比例增加扣除的研發(fā)費(fèi)用等支出，降低稅負(fù)。對企業(yè)稅收的影響包括降低企業(yè)稅負(fù)、鼓勵企