2025年稅務(wù)師考試基本功試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.按規(guī)定繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不得扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加

D.按規(guī)定繳納的企業(yè)所得稅

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅一般納稅人差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅方法

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售自己使用過的物品

D.銷售房屋

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)租賃

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

D.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)買服務(wù)的增值稅普通發(fā)票

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)的增值稅普通發(fā)票

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.雇主代扣代繳

D.金融機(jī)構(gòu)代扣代繳

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.按次申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.雇主代扣代繳

D.金融機(jī)構(gòu)代扣代繳

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.雇主代扣代繳

D.金融機(jī)構(gòu)代扣代繳

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

D.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售自己使用過的物品

D.銷售房屋

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的成本費(fèi)用都可以稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷售古舊圖書。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)租賃。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。（）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.解釋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念及其在增值稅計(jì)算中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用和局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：按規(guī)定繳納的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)均為稅前扣除項(xiàng)目，故選ABC。

3.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益和股息收入均為應(yīng)納稅所得額的組成部分，故選ABC。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選ABCD。

5.AD

解析思路：增值稅、企業(yè)所得稅為稅種，不在稅前扣除項(xiàng)目中，故選AD。

6.AB

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選AB。

7.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書和自己使用過的物品，故選ABC。

8.A

解析思路：研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，故選A。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)租賃，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能和殘疾人就業(yè)，故選ABCD。

11.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票所列稅額，故選AB。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、雇主代扣代繳和金融機(jī)構(gòu)代扣代繳，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)和按次申報(bào)，故選ABCD。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、雇主代扣代繳和金融機(jī)構(gòu)代扣代繳，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、雇主代扣代繳和金融機(jī)構(gòu)代扣代繳，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能和殘疾人就業(yè)，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、自己使用過的物品和房屋，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故判斷正確。

2.×

解析思路：并非所有成本費(fèi)用都可以稅前扣除，有些費(fèi)用如罰金、滯納金等不得稅前扣除，故判斷錯(cuò)誤。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故判斷正確。

4.×

解析思路：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除，故判斷錯(cuò)誤。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，故判斷正確。

6.√

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書和自己使用過的物品，故判斷正確。

7.√

解析思路：研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，故判斷正確。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)租賃，故判斷正確。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能和殘疾人就業(yè)，故判斷正確。

10.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而降低企業(yè)的稅負(fù)，故判斷正確。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：回答簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的定義、計(jì)算公式和適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：回答納稅申報(bào)的準(zhǔn)備、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式和申報(bào)內(nèi)容。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：回答個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除。

4.解釋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念及其在增值稅計(jì)算中的作用。

解析思路：解釋進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的定義，以及它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中