2025年稅務師考試復習技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.資產減值損失

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.企業研究開發費用加計扣除

D.企業捐贈支出稅前扣除

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.辦公費

B.業務招待費

C.廣告費

D.利息費用

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.按實際發生額申報

8.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.年度申報

B.季度申報

C.每月申報

D.按實際發生額申報

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物或者勞務的企業

C.納稅人委托代銷貨物或者提供勞務的企業

D.納稅人進口貨物或者勞務的企業

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅年度財務報表

C.企業所得稅年度納稅申報表附表

D.企業所得稅年度納稅申報表

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報資料？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅年度財務報表

C.個人所得稅年度納稅申報表附表

D.個人所得稅年度納稅申報表

12.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通電子發票

D.增值稅專用電子發票

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.收到收入

B.發生成本

C.發生費用

D.發生損失

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.收到收入

B.發生成本

C.發生費用

D.發生損失

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用固定資產

B.出口貨物或勞務

C.提供農業生產者銷售的自產農業產品

D.銷售免稅農產品

16.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的高新技術企業所得

B.小型微利企業所得

C.企業研究開發費用

D.企業捐贈支出

17.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的稅率調整？

A.稅率降低

B.稅率提高

C.稅率調整

D.稅率取消

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅率調整？

A.稅率降低

B.稅率提高

C.稅率調整

D.稅率取消

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅率調整？

A.稅率降低

B.稅率提高

C.稅率調整

D.稅率取消

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，所有的成本費用都可以在稅前扣除。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于境內取得的所得。（）

3.增值稅的納稅義務人包括所有在中國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業購買固定資產的進項稅額可以在計算增值稅應納稅額時全額抵扣。（）

6.個人取得的一次性獎金，按照取得的金額直接計入當月工資薪金所得計算個人所得稅。（）

7.企業在享受稅收優惠期間，如果發生重大違法違規行為，稅務機關可以取消其優惠資格。（）

8.增值稅專用發票的領用必須由企業的法定代表人親自辦理。（）

9.個人出租房屋所得，按照10%的稅率繳納個人所得稅。（）

10.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用情況。

4.簡述增值稅專用發票的填寫要求和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時的職責和作用。

2.論述稅收政策對企業經營決策的影響，并結合實際案例進行分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

解析思路：

1.分析增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.判斷企業發生的支出是否可以在計算應納稅所得額時扣除，如管理費用、銷售費用、財務費用和資產減值損失。

3.了解企業所得稅的稅收優惠政策，包括高新技術企業、小型微利企業、研究開發費用加計扣除和捐贈支出稅前扣除。

4.列出個人所得稅的征收范圍，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得。

5.列出增值稅的稅率，包括6%、9%、13%和16%。

6.判斷企業發生的費用是否可以在稅前扣除，如辦公費、業務招待費、廣告費和利息費用。

7.了解企業所得稅的納稅申報期限，包括每季度申報、每半年申報、每年申報和按實際發生額申報。

8.列出個人所得稅的申報方式，包括年度申報、季度申報、每月申報和按實際發生額申報。

9.列出增值稅的納稅義務人，包括銷售貨物或提供勞務的企業、出口貨物或勞務的企業、委托代銷貨物或提供勞務的企業和進口貨物或勞務的企業。

10.列出企業所得稅的納稅申報資料，包括納稅申報表、財務報表和附表。

11.列出個人所得稅的納稅申報資料，包括納稅申報表、財務報表和附表。

12.列出增值稅的發票種類，包括普通發票、專用發票、普通電子發票和專用電子發票。

13.列出企業所得稅的納稅義務發生時間，包括收到收入、發生成本、發生費用和發生損失。

14.列出個人所得稅的納稅義務發生時間，包括收到收入、發生成本、發生費用和發生損失。

15.列出增值稅的免稅項目，包括銷售自用固定資產、出口貨物或勞務、提供農業生產者銷售的自產農業產品和銷售免稅農產品。

16.列出企業所得稅的免稅項目，包括國家重點扶持的高新技術企業所得、小型微利企業所得、企業研究開發費用和企業捐贈支出。

17.列出個人所得稅的免稅項目，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得。

18.列出增值稅的稅率調整，包括稅率降低、稅率提高、稅率調整和稅率取消。

19.列出企業所得稅的稅率調整，包括稅率降低、稅率提高、稅率調整和稅率取消。

20.列出個人所得稅的稅率調整，包括稅率降低、稅率提高、稅率調整和稅率取消。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.分析增值稅的納稅義務發生時間，確認是否所有收入都在收到時納稅。

2.了解個人所得稅的征收范圍，確認是否僅限于境內所得。

3.判斷增值稅的納稅義務人是否包括所有在中國境內從事相關業務的企業。

4.根據稅收法規，確認公益性捐贈支出的扣除比例。

5.分析增值稅進項稅額的