2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)成果展示試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除的項(xiàng)目？（）

A.利息費(fèi)用

B.工資薪金支出

C.投資損失

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.下列哪些屬于增值稅的征收率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.稅前扣除后的所得額

D.稅后所得額

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？（）

A.單位支付

B.個(gè)人支付

C.個(gè)人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過(guò)的物品

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.非營(yíng)利性組織的收入

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得優(yōu)惠

D.減免稅優(yōu)惠

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.繼續(xù)教育

D.大病醫(yī)療

14.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.外購(gòu)原材料

B.外購(gòu)低值易耗品

C.外購(gòu)固定資產(chǎn)

D.外購(gòu)勞務(wù)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用？（）

A.物料成本

B.人工成本

C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

D.稅金及附加

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人自行申報(bào)和扣繳義務(wù)人代扣代繳相結(jié)合

17.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？（）

A.返利

B.獎(jiǎng)金

C.招待費(fèi)

D.運(yùn)費(fèi)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)？（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.收入實(shí)現(xiàn)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？（）

A.綜合所得稅率法

B.分項(xiàng)所得稅率法

C.超額累進(jìn)稅率法

D.固定稅率法

20.下列哪些屬于增值稅的稅率調(diào)整？（）

A.稅率下調(diào)

B.稅率上調(diào)

C.稅率優(yōu)惠

D.稅率減免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

5.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出按照實(shí)際發(fā)生額扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的物品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和非營(yíng)利性組織的收入。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得優(yōu)惠和減免稅優(yōu)惠。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。（）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理方式。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其對(duì)促進(jìn)社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、工資薪金支出、投資損失和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用總額和稅前扣除后的所得額。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天和發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

10.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括單位支付和個(gè)人支付。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的物品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和非營(yíng)利性組織的收入。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得優(yōu)惠和減免稅優(yōu)惠。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。

14.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)原材料、外購(gòu)低值易耗品、外購(gòu)固定資產(chǎn)和外購(gòu)勞務(wù)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括物料成本、人工成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和稅金及附加。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和納稅人自行申報(bào)和扣繳義務(wù)人代扣代繳相結(jié)合。

17.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返利、獎(jiǎng)金、招待費(fèi)和運(yùn)費(fèi)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和收入實(shí)現(xiàn)。

19.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得稅率法、分項(xiàng)所得稅率法和超額累進(jìn)稅率法。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅率調(diào)整包括稅率下調(diào)、稅率上調(diào)、稅率優(yōu)惠和稅率減免。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅年度計(jì)算方式。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率制度。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，這是增值稅法規(guī)定的征稅范圍。

5.√

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出按照實(shí)際發(fā)生額扣除，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的源泉扣繳制度。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過(guò)的物品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和非營(yíng)利性組織的收入，這是增值稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技