2025年稅務師考試知識復盤試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些情形可以享受增值稅免稅政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.供殘疾人專用的物品

D.納稅人銷售自產貨物用于生產免稅貨物

3.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.購置固定資產支出

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

5.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.自開票納稅人自行開具的增值稅專用發票

B.一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產支付增值稅時取得的增值稅專用發票

C.一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產收取增值稅時開具的增值稅專用發票

D.小規模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產收取增值稅時開具的增值稅專用發票

6.以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

C.年應稅銷售額超過50萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過10萬元的小規模納稅人

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民合作社

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計不滿183天的個人

9.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

14.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表補充資料

D.增值稅納稅申報表附記資料

16.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附列資料

C.企業所得稅納稅申報表補充資料

D.企業所得稅納稅申報表附記資料

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表附列資料

C.個人所得稅納稅申報表補充資料

D.個人所得稅納稅申報表附記資料

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

19.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業所得稅的稅率在全國范圍內統一為25%。（）

3.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為多個稅率檔次。（）

4.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（）

5.企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納。（）

6.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄方式提交。（）

7.增值稅的免稅政策適用于所有納稅人。（）

8.企業所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產經營有關的支出。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的境外個人。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的幾個常見稅前扣除項目。

4.描述增值稅專用發票的開具和使用規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的“營改增”政策對企業稅收負擔的影響，并分析其對我國經濟發展的意義。

2.結合當前經濟形勢，探討如何完善個人所得稅制度，以減輕中低收入群體的稅收負擔，促進社會公平。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅政策適用于農業生產者銷售自產農產品、個人銷售自己使用過的物品、供殘疾人專用的物品和納稅人銷售自產貨物用于生產免稅貨物。

3.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、捐贈支出和工資薪金支出。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

5.A,B,C

解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人開具，用于記錄銷售和采購行為，適用于一般納稅人之間的交易。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和農民合作社。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住累計滿183天的個人和在中國境內居住累計不滿183天的個人。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和12個月。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料和增值稅納稅申報表補充資料。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表附列資料和企業所得稅納稅申報表補充資料。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報表附列資料和個人所得稅納稅申報表補充資料。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優惠和稅收返還。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優惠和稅收返還。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優惠和稅收返還。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上有所不同，如進項稅額抵扣、增值稅專用發票開具等方面。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非全國統一，存在地區差異。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為多個稅率檔次，以體現稅收公平。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人，以保障發票的真實性和合法性。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄方式提交，方便納稅人。

7.×

解析思路：增值稅的免稅政策并非適用于所有納稅人，只有符合條件的納稅人才能享受。

8.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產經營有關的支出。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的境外個人。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，提高申報效率。

三、簡答題

1.解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額或應稅服務收入，減去進項稅額后的余額。

2.解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括準備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報表和繳納應納稅款。

3.解析思路：個人所得稅的常見稅前扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

4.解析思路：增值稅專用發票的開具和使用