2025年稅務師考試終極復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？（）

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.運輸費

6.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？（）

A.營業額

B.費用

C.利潤

D.稅金

7.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.所得額

C.營業利潤

D.利潤總額

8.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.所得額

C.納稅人取得的收入

D.納稅人取得的費用

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？（）

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.集中征收

D.分散征收

14.下列哪些屬于營業稅的征收管理方式？（）

A.集中征收

B.分散征收

C.納稅人自行申報

D.稅務機關核定

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定

C.集中征收

D.分散征收

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定

C.集中征收

D.分散征收

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收返還

D.稅收出口退稅

18.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收返還

D.稅收出口退稅

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收返還

D.稅收出口退稅

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收返還

D.稅收出口退稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務，不包括不動產。（）

2.營業稅的納稅人包括在中國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括出口貨物退稅款。（）

6.營業稅的計稅依據是營業額，不包括銷售不動產的增值稅。（）

7.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括國債利息收入。（）

8.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括保險賠款。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人和稅率。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物通常免征營業稅。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據可以是銷售額、加工費、修理費和運輸費。

6.AB

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額，通常不包括銷售不動產的增值稅。

7.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括所得額和營業利潤。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括納稅人取得的收入和費用。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABCD

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%和33%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括一般納稅人、小規模納稅人、集中征收和分散征收。

14.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理方式包括集中征收、分散征收、納稅人自行申報和稅務機關核定。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定、集中征收和分散征收。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定、集中征收和分散征收。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收返還和稅收出口退稅。

18.ABCD

解析思路：營業稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收返還和稅收出口退稅。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收返還和稅收出口退稅。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收返還和稅收出口退稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅對象包括貨物、勞務和不動產。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或無住所而在境內居住滿一年的個人。

5.×

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額和出口貨物退稅款。

6.×

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額，不包括銷售不動產的增值稅。

7.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括所得額和營業利潤。

8.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括納稅人取得的收入和費用。

9.√

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人：在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

征稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.納稅人：在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

稅率：25%為主稅率，小型微利企業適用20%的稅率，高新技術企業適用15%的稅率。

3.納稅人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

稅率：超額累進稅率，根據所得額的不同，分為7個級距。

4.稅收優惠：包括免稅、減稅、即征