2025稅務師考試章節試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在中國境內銷售貨物的單位和個人

（B）在中國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

（C）在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

（D）在中國境內進口貨物的單位和個人

2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務

（C）銷售服務

（D）出租不動產

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

（A）企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

（B）企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

（C）企業所得稅的稅率是25%

（D）企業所得稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執行

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

（A）個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

（B）個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額

（C）個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

（D）個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個人所得稅法》執行

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

（A）房產稅的征稅對象是房產

（B）房產稅的計稅依據是房產的原值或者租金收入

（C）房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

（D）房產稅的征收管理依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》執行

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

（A）城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

（B）城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際占用面積

（C）城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和標準稅率

（D）城鎮土地使用稅的征收管理依照《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》執行

7.下列關于車船稅的說法，正確的有：

（A）車船稅的征稅對象是車輛和船舶

（B）車船稅的計稅依據是車船的登記注冊地

（C）車船稅的稅率分為車船類型稅率和年稅額

（D）車船稅的征收管理依照《中華人民共和國車船稅法》執行

8.下列關于印花稅的說法，正確的有：

（A）印花稅的征稅對象是經濟合同和權利許可證照

（B）印花稅的計稅依據是合同金額或者權利許可證照的件數

（C）印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

（D）印花稅的征收管理依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》執行

9.下列關于契稅的說法，正確的有：

（A）契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為

（B）契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的成交價格

（C）契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）契稅的征收管理依照《中華人民共和國契稅暫行條例》執行

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

（A）土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權的行為

（B）土地增值稅的計稅依據是轉讓土地、房屋權屬的增值額

（C）土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率

（D）土地增值稅的征收管理依照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》執行

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

（A）耕地占用稅的征稅對象是占用耕地從事非農業建設的行為

（B）耕地占用稅的計稅依據是實際占用的耕地面積

（C）耕地占用稅的稅率分為地區差別稅率和固定稅率

（D）耕地占用稅的征收管理依照《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》執行

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

（A）車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為

（B）車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

（C）車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）車輛購置稅的征收管理依照《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》執行

13.下列關于關稅的說法，正確的有：

（A）關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品

（B）關稅的計稅依據是貨物和物品的完稅價格

（C）關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

（D）關稅的征收管理依照《中華人民共和國海關法》執行

14.下列關于資源稅的說法，正確的有：

（A）資源稅的征稅對象是礦產資源和水資源

（B）資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格

（C）資源稅的稅率分為地區差別稅率和比例稅率

（D）資源稅的征收管理依照《中華人民共和國資源稅暫行條例》執行

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

（A）環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為

（B）環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

（C）環境保護稅的稅率分為地區差別稅率和比例稅率

（D）環境保護稅的征收管理依照《中華人民共和國環境保護稅法》執行

16.下列關于消費稅的說法，正確的有：

（A）消費稅的征稅對象是特定消費品

（B）消費稅的計稅依據是消費品的銷售價格

（C）消費稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

（D）消費稅的征收管理依照《中華人民共和國消費稅暫行條例》執行

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

（A）教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人

（B）教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

（C）教育費附加的稅率分為比例稅率

（D）教育費附加的征收管理依照《中華人民共和國教育費附加征收管理暫行條例》執行

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

（A）地方教育附加的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人

（B）地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

（C）地方教育附加的稅率分為比例稅率

（D）地方教育附加的征收管理依照《中華人民共和國地方教育附加征收管理暫行條例》執行

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

（A）水利建設基金的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人

（B）水利建設基金的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

（C）水利建設基金的稅率分為比例稅率

（D）水利建設基金的征收管理依照《中華人民共和國水利建設基金征收管理暫行條例》執行

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

（A）文化事業建設費的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人

（B）文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額

（C）文化事業建設費的稅率分為比例稅率

（D）文化事業建設費的征收管理依照《中華人民共和國文化事業建設費征收管理暫行條例》執行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，不包括免稅收入和減免稅收入。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原值或者租金收入，原值減除一定比例后的余額作為計稅依據。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和標準稅率，稅率根據不同地區和用途確定。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的登記注冊地，按照車船的種類和大小確定稅額。（）

7.印花稅的征稅對象是經濟合同和權利許可證照，稅率根據合同金額或者權利許可證照的件數確定。（）

8.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的成交價格，超過合理價格的部分加征稅率。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，根據增值額占計稅依據的比例確定稅率。（）

10.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售價格，稅率根據資源產品的種類和品質確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用。

2.論述稅收法定原則在稅收征收管理中的體現。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍非常廣泛，包括所有在中國境內進行銷售、提供勞務、服務、無形資產或不動產的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為涵蓋了所有與增值稅納稅人相關的交易行為，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內取得收入的組織，計稅依據是應納稅所得額，稅率固定為25%，征收管理依照相關法律法規執行。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人是個體，計稅依據是個人的應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收管理依照相關法律法規執行。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據可以是房產的原值或租金收入，稅率分為從價計稅和從租計稅，征收管理依照相關法規執行。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地，計稅依據是土地的實際占用面積，稅率分為地區差別稅率和標準稅率，征收管理依照相關法規執行。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是車船的登記注冊地，稅率根據車船類型和年稅額確定，征收管理依照相關法規執行。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是經濟合同和權利許可證照，計稅依據是合同金額或權利許可證照的件數，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收管理依照相關法規執行。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移的行為，計稅依據是成交價格，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收管理依照相關法規執行。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓土地、房屋權屬的行為，計稅依據是增值額，稅率分為四級超率累進稅率，征收管理依照相關法規執行。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是占用耕地從事非農業建設的行為，計稅依據是實際占用的耕地面積，稅率分為地區差別稅率和固定稅率，征收管理依照相關法規執行。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為，計稅依據是車輛的價格，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收管理依照相關法規執行。

13.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品，計稅依據是完稅價格，稅率分為進口稅率和出口稅率，征收管理依照相關法規執行。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是礦產資源和水資源，計稅依據是資源產品的銷售價格，稅率分為地區差別稅率和比例稅率，征收管理依照相關法規執行。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為地區差別稅率和比例稅率，征收管理依照相關法規執行。

16.ABCD

解析思路：消費稅的征稅對象是特定消費品，計稅依據是消費品的銷售價格，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收管理依照相關法規執行。

17.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據是稅額，稅率固定，征收管理依照相關法規執行。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據是稅額，稅率固定，征收管理依照相關法規執行。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據是稅額，稅率固定，征收管理依照相關法規執行。

20.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征稅對象是增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據是稅額，稅率固定，征收管理依照相關法規執行。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義明確指出包括所有在中國境內進行相關交易的個人或單位。

2.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實不包括免稅收入和減免稅收入。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率結構確實包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產的原值或租金收入，原值減除一定比例后的余額是常見的計稅依據。

5.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率確實是根據不同地區和用途確定，存在地區差別稅率和標準稅率。

6.正確

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的登記注冊地，不同車船類型和大小對應不同的稅額。

7.正確

解析思路：印花稅的征稅對象確實是經濟合同和權利許可證照，稅率根據合同金額或件數確定。

8.正確

解析思路：契稅的計稅依據是成交價格，合理價格以外的部分需要加征稅率。

9.正確

解析思路：土地增值稅的稅率結構確實是四級超率累進稅率，根據增值額比例確定稅率。

10.正確

解析思路：資源稅的計稅依據確實是資源產品的銷售價格，稅率根據產品種類和品質確定。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得收入的組織，如企業、事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位和其他取得收入的組織。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。