2025年稅務師考試備考時間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內注冊登記的企業。

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

C.企業所得稅的稅率為25%。

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

4.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內。

5.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，向房產所有人或使用人征收的一種財產稅。

B.房產稅的計稅依據為房產的原值或租金收入。

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種。

D.房產稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

6.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內從事資源開發的單位和個人，就其資源產品銷售或者自用所取得的收入征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售數量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

7.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，按照規定稅額征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別定額稅率。

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年或者按季預繳，年終匯算清繳。

8.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的計稅依據為憑證所載金額或件數。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為自憑證領受之日起30日內。

9.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的計稅依據為轉移的土地、房屋權屬的成交價格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的納稅期限為自契稅憑證簽訂之日起10日內。

10.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的納稅期限為自車輛購置之日起60日內。

11.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是海關依法對進出境貨物、物品征收的一種稅。

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率。

D.關稅的納稅期限為自貨物進口之日起30日內。

12.下列關于消費稅的表述，正確的有：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅。

B.消費稅的計稅依據為消費品的銷售額或銷售數量。

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.消費稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

13.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅。

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內。

14.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅。

B.環境保護稅的計稅依據為排放污染物的數量或產生固體廢物的數量。

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環境保護稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

15.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積。

C.耕地占用稅的稅率分為地區差別定額稅率。

D.耕地占用稅的納稅期限為自占用耕地之日起30日內。

16.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸稅附加。

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進出港口之日起30日內。

17.下列關于車輛通行費的表述，正確的有：

A.車輛通行費是對通過特定路段、橋梁、隧道的車輛征收的一種通行費用。

B.車輛通行費的計費標準根據路段、橋梁、隧道等級和車型等因素確定。

C.車輛通行費的征收方式分為按次征收和按年征收。

D.車輛通行費的繳納期限為自通行之日起30日內。

18.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的計稅依據為應稅稅額。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

19.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的計稅依據為應稅稅額。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

20.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的計稅依據為應稅稅額。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不分級次。（）

3.增值稅的納稅人包括個體工商戶和企事業單位。（）

4.房產稅的征稅對象僅限于居住用房。（）

5.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權的行為。（）

6.契稅的納稅義務人包括轉讓方和承受方。（）

7.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或銷售額。（）

8.環境保護稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

9.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起30日內。（）

10.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內統一。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的重要作用。

2.論述如何提高稅務師服務的專業性和服務質量。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、分類和稅率都是增值稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人、計稅依據、稅率和納稅期限都是企業所得稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據、稅率和納稅期限都是個人所得稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是土地增值稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是房產稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是資源稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是城鎮土地使用稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是印花稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是契稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是車輛購置稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是關稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：消費稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是消費稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是煙葉稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是環境保護稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是耕地占用稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是船舶噸稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費的定義、計費標準、征收方式和繳納期限都是車輛通行費的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是城市維護建設稅的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是教育費附加的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計稅依據、稅率和納稅期限都是地方教育附加的基本知識點，因此選項A、B、C、D均為正確描述。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是按月或按季預繳，年終匯算清繳，不是按年計算。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，包括超額累進稅率和比例稅率，不是固定稅率。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實包括個體工商戶和企事業單位。

4.×

解析思路：房產稅的征稅對象不僅限于居住用房，還包括經營性房產。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象確實是轉讓國有土地使用權的行為。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務人包括轉讓方和承受方，雙方都有納稅義務。

7.√

解析思路：資源稅的計稅依據確實是資源產品的銷售數量或銷售額。

8.×

解析思路：環境保護稅的納稅期限是按月或按季預繳，年終匯算清繳，不是按年計算。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅期限是車輛購置之日起30日內。

10.×

解析思路：城市