2025年稅務(wù)師考試備考時(shí)間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向房產(chǎn)所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

6.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其資源產(chǎn)品銷售或者自用所取得的收入征收的一種稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別定額稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或件數(shù)。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為自憑證領(lǐng)受之日起30日內(nèi)。

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的納稅期限為自契稅憑證簽訂之日起10日內(nèi)。

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的納稅期限為自車輛購置之日起60日內(nèi)。

11.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是海關(guān)依法對進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。

D.關(guān)稅的納稅期限為自貨物進(jìn)口之日起30日內(nèi)。

12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有：

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅。

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量。

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內(nèi)。

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為排放污染物的數(shù)量或產(chǎn)生固體廢物的數(shù)量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

15.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別定額稅率。

D.耕地占用稅的納稅期限為自占用耕地之日起30日內(nèi)。

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸稅附加。

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)。

17.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)是對通過特定路段、橋梁、隧道的車輛征收的一種通行費(fèi)用。

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)路段、橋梁、隧道等級和車型等因素確定。

C.車輛通行費(fèi)的征收方式分為按次征收和按年征收。

D.車輛通行費(fèi)的繳納期限為自通行之日起30日內(nèi)。

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅稅額。

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

20.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅稅額。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分級次。（）

3.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于居住用房。（）

5.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為。（）

6.契稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓方和承受方。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

9.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起30日內(nèi)。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

2.論述如何提高稅務(wù)師服務(wù)的專業(yè)性和服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、分類和稅率都是增值稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是企業(yè)所得稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是個(gè)人所得稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是土地增值稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是房產(chǎn)稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是資源稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是印花稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是契稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是車輛購置稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是關(guān)稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是消費(fèi)稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是煙葉稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是環(huán)境保護(hù)稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是耕地占用稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是船舶噸稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的定義、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、征收方式和繳納期限都是車輛通行費(fèi)的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是教育費(fèi)附加的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是地方教育附加的基本知識點(diǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確描述。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，不是按年計(jì)算。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是分級的，包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不是固定稅率。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象不僅限于居住用房，還包括經(jīng)營性房產(chǎn)。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象確實(shí)是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓方和承受方，雙方都有納稅義務(wù)。

7.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。

8.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限是按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，不是按年計(jì)算。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅期限是車輛購置之日起30日內(nèi)。

10.×

解析思路：城市