2025年稅務師考試試齊全科目試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業計算企業所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.稅法規定的罰款

B.與生產經營活動無關的支出

C.非常損失

D.工資薪金支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.國稅機關監制發票

D.地稅機關監制發票

5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.出租動產

D.提供金融保險服務

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額不超過200萬元的納稅人

C.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額不超過50萬元的納稅人

9.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.下列哪些屬于營業稅的征收方式？

A.一次性征收

B.分期征收

C.按期申報繳納

D.按次申報繳納

14.下列哪些屬于企業所得稅的征收方式？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年申報繳納

D.按次申報繳納

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年申報繳納

D.按次申報繳納

16.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.出租動產收入

17.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.提供建筑安裝勞務收入

C.出租動產收入

D.提供金融保險服務收入

18.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.所得額

B.應納稅所得額

C.應稅所得額

D.納稅所得額

19.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

20.下列哪些屬于增值稅的征收機關？

A.國家稅務總局

B.省級稅務機關

C.市級稅務機關

D.縣級稅務機關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的交際應酬費可以在計算企業所得稅時全額扣除。（）

2.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計算個人所得稅。（）

3.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）

4.企業發生的職工福利費不得在計算企業所得稅時扣除。（）

5.個人取得的稿酬所得，可以享受減除費用后的所得額的30%的優惠。（）

6.營業稅的納稅人應當按照規定的稅率和計稅依據計算應納稅額。（）

7.企業發生的廣告費用，可以在計算企業所得稅時扣除。（）

8.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所的個人。（）

9.增值稅小規模納稅人可以按照規定的簡易辦法計算應納稅額。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的直接經濟損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.解釋企業所得稅的納稅申報期限。

3.列舉個人所得稅的幾種征收方式。

4.說明營業稅與小額貸款公司的關系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.ABC。稅法規定的罰款、與生產經營活動無關的支出和非非常損失不得稅前扣除。

3.ABCD。個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。

4.B。增值稅專用發票是增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額。

5.ABCD。營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、出租動產和提供金融保險服務。

6.ABCD。企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

7.ABCD。個人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD。增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元、200萬元、100萬元和50萬元。

9.ABCD。營業稅的稅率包括3%、5%、6%和11%。

10.ABCD。企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

11.ABCD。個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

13.ABCD。營業稅的征收方式包括一次性征收、分期征收、按期申報繳納和按次申報繳納。

14.ABCD。企業所得稅的征收方式包括按月預繳、按季預繳、按年申報繳納和按次申報繳納。

15.ABCD。個人所得稅的征收方式包括按月預繳、按季預繳、按年申報繳納和按次申報繳納。

16.ABCD。增值稅的計稅依據包括銷售額、加工修理修配勞務收入、銷售不動產收入和出租動產收入。

17.ABCD。營業稅的計稅依據包括銷售額、提供建筑安裝勞務收入、出租動產收入和提供金融保險服務收入。

18.ABCD。企業所得稅的計稅依據包括所得額、應納稅所得額、應稅所得額和納稅所得額。

19.ABCD。個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

20.ABCD。增值稅的征收機關包括國家稅務總局、省級稅務機關、市級稅務機關和縣級稅務機關。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。企業發生的交際應酬費在計算企業所得稅時，只有符合稅法規定的部分可以扣除。

2.√。個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，應按照財產租賃所得計算個人所得稅。

3.√。增值稅專用發票是用于記錄和證明增值稅應稅行為，可以抵扣進項稅額。

4.×。企業發生的職工福利費在計算企業所得稅時，按照規定標準可以扣除。

5.√。個人取得的稿酬所得，可以享受減除費用后的所得額的30%的優惠。

6.√。營業稅的納稅人應當按照規定的稅率和計稅依據計算應納稅額。

7.√。企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅時，按照規定標準可以扣除。

8.√。個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所的個人。

9.√。增值稅小規模納稅人可以按照規定的簡易辦法計算應納稅額。

10.√。企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的直接經濟損失。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅專用發票的作用包括：作為征稅憑證，證明納稅人已經繳納增值稅；作為扣稅憑證，納稅人可以憑專用發票抵扣進項稅額；作為財務憑證，記錄和反映企業的經營情況。

2.企業所得稅的納稅申報期限為：按月預繳，每月15日前申報繳納；按季預繳，每個季度結束后15日內申報繳納；按年申報繳納，年度終了后5個月內申報繳納。

3.個人所得稅的征收方式包括：按月預繳，每月15日前申報繳納；按季預繳，每個季度結束后15日內申報繳納；按年申報繳納，年度終了后3個月內申報繳納；按次申報繳納，發生應稅行為的次月15日內申報繳納。

4.營業稅與小額貸款公司的關系在于：小額貸款公司作為金融服務行業，其取得的利息收入屬于營業稅的征稅范圍，應按照營業稅的規定繳納營業稅。

四、論述題答案及解析思路

1.增值稅在我國稅收體系