2025年稅務師考試教材解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.關于企業所得稅的納稅人，以下說法正確的是（）。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，從境內取得的所得，均為企業所得稅的納稅人

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，從境內取得的所得，均為企業所得稅的納稅人

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，從境外取得的所得，均為企業所得稅的納稅人

D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，從境外取得的所得，均為企業所得稅的納稅人

3.下列屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.銷售農產品

B.銷售住房

C.銷售教育用品

D.銷售醫療用品

4.關于個人所得稅的征收方式，以下說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，采用源泉扣繳方式征收

B.個體工商戶所得，采用自行申報方式征收

C.勞務報酬所得，采用源泉扣繳方式征收

D.稿酬所得，采用自行申報方式征收

5.下列屬于企業所得稅納稅調整增加項目的有（）。

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款

C.捐贈支出

D.利息收入

6.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的

B.年應稅銷售額超過200萬元的

C.年應稅銷售額超過100萬元的

D.年應稅銷售額超過50萬元的

7.下列屬于企業所得稅的應稅所得額計算公式的是（）。

A.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款

B.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款-扣除項目

C.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款-扣除項目-減除費用

D.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款-扣除項目-減除費用-稅收減免

8.下列屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額不超過500萬元的

B.年應稅銷售額不超過200萬元的

C.年應稅銷售額不超過100萬元的

D.年應稅銷售額不超過50萬元的

9.下列屬于個人所得稅的應稅所得額計算公式的是（）。

A.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款

B.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款-扣除項目

C.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款-扣除項目-減除費用

D.應稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰金、罰款-扣除項目-減除費用-稅收減免

10.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為簽訂買賣合同或者接受客戶委托的當天

C.銷售無形資產，為轉讓無形資產的所有權或者使用權的當天

D.銷售服務、無形資產、不動產，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

11.下列屬于企業所得稅的稅收優惠政策的有（）。

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業稅收優惠

C.小型微利企業稅收優惠

D.稅收減免

12.下列屬于個人所得稅的稅收優惠政策的有（）。

A.稅收減免

B.專項附加扣除

C.專項扣除

D.依法確定的其他扣除

13.下列屬于增值稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記

B.納稅人應當自變更登記之日起30日內，向稅務機關申報辦理變更稅務登記

C.納稅人應當自解散、破產、注銷等情形之日起30日內，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D.納稅人應當自終止經營之日起30日內，向稅務機關申報辦理終止稅務登記

14.下列屬于企業所得稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時

B.企業所得稅的納稅期限為年度

C.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內

D.企業所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

15.下列屬于個人所得稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.個人所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時

B.個人所得稅的納稅期限為年度

C.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內

D.個人所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

16.下列屬于增值稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.增值稅的納稅期限為季度

C.增值稅的納稅申報期限為季度終了之日起15日內

D.增值稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

17.下列屬于企業所得稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時

B.企業所得稅的納稅期限為年度

C.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內

D.企業所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

18.下列屬于個人所得稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.個人所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時

B.個人所得稅的納稅期限為年度

C.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內

D.個人所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

19.下列屬于增值稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.增值稅的納稅期限為季度

C.增值稅的納稅申報期限為季度終了之日起15日內

D.增值稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

20.下列屬于企業所得稅的征收管理制度的有關規定的有（）。

A.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時

B.企業所得稅的納稅期限為年度

C.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內

D.企業所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度，應當于年度終了之日起5個月內申報繳納。（）

2.個人所得稅的納稅期限為按月或按次計算，應在次月15日內申報繳納。（）

3.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%。（）

5.個人所得稅中，稿酬所得的稅率統一為20%，并減除30%的費用。（）

6.企業所得稅中，高新技術企業的研發費用可以加計扣除75%。（）

7.增值稅一般納稅人可以按照銷售比例自行選擇簡易計稅方法或者一般計稅方法。（）

8.個人所得稅中，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

9.企業所得稅中，固定資產的折舊年限不得低于稅法規定的最低年限。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時代扣代繳稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中專項附加扣除的具體內容。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A

解析思路：在中國境內設立機構、場所的非居民企業，從境內取得的所得，均為企業所得稅的納稅人。

3.AC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品和銷售教育用品。

4.ABD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和委托申報。

5.ABC

解析思路：企業所得稅納稅調整增加項目包括稅收滯納金、罰金、罰款和捐贈支出。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人的年應稅銷售額超過500萬元。

7.B

解析思路：企業所得稅的應稅所得額計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、減計收入、稅收滯納金、罰金、罰款和扣除項目。

8.D

解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額不超過50萬元。

9.B

解析思路：個人所得稅的應稅所得額計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、減計收入、稅收滯納金、罰金、罰款、扣除項目。

10.AD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和稅收減免。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、專項附加扣除、專項扣除和依法確定的其他扣除。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理制度的有關規定包括稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記和終止稅務登記。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理制度的有關規定包括納稅義務發生時間、納稅期限、納稅申報期限和納稅申報方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，申報繳納時間為年度終了之日起5個月內。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按次計算，申報繳納時間為次月15日內。

3.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。

4.√

解析思路：企業所得稅中，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。

5.×

解析思路：個人所得稅中，稿酬所得的稅率并非統一為20%，而是根據不同情況有不同的稅率。

6.√

解析思路：企業所得稅中，高新技術企業的研發費用可以加計扣除75%。

7.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能自行選擇簡易計稅方法或者一般計稅方法，應根據稅法規定執行。

8.√

解析思路：個人所得稅中，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

9.√

解析思路：企業所得稅中，固定資產的折舊年限不得低于稅法規定的最低年限。

10.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時代扣代繳稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別列出一般納稅人和小規模