2025年稅務師考試全面應對試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.非廣告性質的贊助支出

C.企業的廣告費

D.利息支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

5.企業發生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.出口貨物企業

D.提供交通運輸服務的企業

7.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.資產轉讓收入

10.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

11.企業發生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.出口貨物企業

D.提供交通運輸服務的企業

13.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租不動產收入

D.資產轉讓收入

16.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

17.企業發生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.出口貨物企業

D.提供交通運輸服務的企業

19.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、出租或者銷售不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于特定貨物和勞務。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過企業當年利潤總額的12%。（）

5.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地，但銷售不動產的納稅地點為不動產所在地。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不得超過企業當年利潤總額的12%。（）

8.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

9.企業所得稅的納稅人在預繳稅款時，可以按照上年度應納稅所得額的50%預繳。（）

10.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業實際出口的貨物、勞務和應稅行為，退還其已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪些類型，并說明其納稅義務。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法，并列舉其主要扣除項目。

3.描述增值稅的簡易計稅方法的基本原則和適用范圍。

4.說明企業所得稅的納稅人在享受稅收優惠政策時，應當具備哪些條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟持續健康發展中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何進一步完善企業所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、C、D。可在計算應納稅所得額時扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、廣告費和利息支出。

3.A、B、C、D。企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出租不動產收入和資產轉讓收入。

4.A、B、C、D。增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

5.A、B、C。可在計算應納稅所得額時扣除的費用包括職工工資及三項社會保險費、廣告費和利息支出。

6.A、B、C、D。增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、出口貨物企業和提供交通運輸服務的企業。

7.A、B、C、D。可在計算應納稅所得額時扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、廣告費、利息支出和稅收滯納金。

8.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.A、B、C、D。企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出租不動產收入和資產轉讓收入。

10.A、B、C、D。增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

11.A、B、C、D。可在計算應納稅所得額時扣除的費用包括職工工資及三項社會保險費、廣告費、利息支出和稅收滯納金。

12.A、B、C、D。增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、出口貨物企業和提供交通運輸服務的企業。

13.A、B、C、D。可在計算應納稅所得額時扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、廣告費、利息支出和稅收滯納金。

14.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

15.A、B、C、D。企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出租不動產收入和資產轉讓收入。

16.A、B、C、D。增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

17.A、B、C、D。可在計算應納稅所得額時扣除的費用包括職工工資及三項社會保險費、廣告費、利息支出和稅收滯納金。

18.A、B、C、D。增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、出口貨物企業和提供交通運輸服務的企業。

19.A、B、C、D。可在計算應納稅所得額時扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、廣告費、利息支出和稅收滯納金。

20.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、出租或者銷售不動產的單位和個人。

2.正確。企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，低稅率適用于特定貨物和勞務。

4.錯誤。捐贈支出扣除限額為企業當年利潤總額的12%。

5.正確。企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

6.正確。增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地，銷售不動產的納稅地點為不動產所在地。

7.正確。公益性捐贈支出扣除限額為企業當年利潤總額的12%。

8.正確。增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。

9.錯誤。預繳稅款按照上年度應納稅所得額的50%預繳是不準確的。

10.正確。增值稅的出口退稅政策是指對出口企業實際出口的貨物、勞務和應稅行為，退還其已繳納的增值稅。

三、簡答題答案及解析思路：

1.納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人的納稅義務包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租或者銷售不動產以及出口貨物等；小規模納稅人的納稅義務相對簡化。

2.應納稅所得額的計算方法為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損。主要扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除。

3.簡易計稅方法的基本原則是簡化計稅程序，降低稅收負擔。適用范圍包括小規模納稅人、一般納稅人選擇簡易計稅方法以及特定貨物和勞務。

4.納稅人在享受稅收優惠政策時，應當具備的條件包括：符合稅收優惠政策規定的行業或項目、符合稅收優惠政策規定的稅收優惠方式、符合稅收優惠政策規定的稅收優惠期限等。

四、論述題答案及解析思路：

1.增值稅在促進我國經濟持續健康發展中的作用主要體現在以下幾個方面：首先，增值稅能夠避免重復征稅，有利于鼓勵企業擴大生產；其次，增值稅有利于促進產業結構優化和升級；再次，增值稅能夠降低企業稅負，激發企業活力；最后，增值稅有利于維護國家財政收入穩定。實