企業銀行存款試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于企業銀行存款的會計科目？

A.銀行存款

B.庫存現金

C.預付賬款

D.其他貨幣資金

2.企業銀行存款日記賬的登記方法包括哪些？

A.摩擦法

B.對照法

C.累計法

D.直接法

3.下列哪些屬于銀行存款的原始憑證？

A.銀行存款收款憑證

B.銀行存款付款憑證

C.銀行對賬單

D.銀行匯票

4.企業銀行存款的核對方法有哪些？

A.手工核對

B.計算機核對

C.內部審計核對

D.外部審計核對

5.下列哪些屬于銀行存款的賬務處理程序？

A.開戶

B.收付款

C.對賬

D.報表編制

6.下列哪些屬于銀行存款的內部控制措施？

A.嚴格審批權限

B.專人負責管理

C.定期盤點

D.建立健全賬務處理程序

7.下列哪些屬于銀行存款的審計程序？

A.檢查原始憑證

B.核對銀行對賬單

C.詢問相關人員

D.分析賬務處理程序

8.下列哪些屬于銀行存款的錯賬處理方法？

A.直接沖銷法

B.糾正法

C.增減法

D.調賬法

9.下列哪些屬于銀行存款的報表項目？

A.銀行存款余額

B.銀行存款增加

C.銀行存款減少

D.銀行存款凈額

10.下列哪些屬于銀行存款的會計科目期末余額計算公式？

A.銀行存款期末余額=銀行存款期初余額+銀行存款增加-銀行存款減少

B.銀行存款期末余額=銀行存款期初余額+銀行存款增加+銀行存款減少

C.銀行存款期末余額=銀行存款期初余額-銀行存款增加+銀行存款減少

D.銀行存款期末余額=銀行存款期初余額-銀行存款增加-銀行存款減少

11.下列哪些屬于銀行存款的現金流量項目？

A.經營活動產生的現金流量

B.投資活動產生的現金流量

C.籌資活動產生的現金流量

D.利潤分配產生的現金流量

12.下列哪些屬于銀行存款的稅務處理？

A.稅前扣除

B.稅后扣除

C.稅前調增

D.稅后調增

13.下列哪些屬于銀行存款的內部控制缺陷？

A.內部控制制度不健全

B.內部控制執行不到位

C.內部控制監督不力

D.內部控制人員素質不高

14.下列哪些屬于銀行存款的審計風險？

A.誤報風險

B.漏報風險

C.延誤報告風險

D.信息披露風險

15.下列哪些屬于銀行存款的審計目標？

A.證實銀行存款的真實性

B.證實銀行存款的完整性

C.證實銀行存款的合規性

D.證實銀行存款的合法性

16.下列哪些屬于銀行存款的審計證據？

A.原始憑證

B.復印件

C.詢問記錄

D.銀行對賬單

17.下列哪些屬于銀行存款的審計程序？

A.獲取審計證據

B.評價內部控制

C.評估審計風險

D.編制審計報告

18.下列哪些屬于銀行存款的審計結論？

A.銀行存款真實

B.銀行存款完整

C.銀行存款合規

D.銀行存款合法

19.下列哪些屬于銀行存款的審計建議？

A.完善內部控制

B.加強內部控制執行

C.加強內部控制監督

D.提高內部控制人員素質

20.下列哪些屬于銀行存款的審計報告內容？

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計結論

D.審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業銀行存款日記賬應當每日進行核對，確保賬實相符。（）

2.銀行存款的內部控制應當由財務部門獨立負責，以確保獨立性。（）

3.銀行存款的審計應當由獨立于被審計單位的會計師事務所進行。（）

4.銀行存款的會計科目期末余額應當與銀行對賬單余額一致。（）

5.銀行存款的錯賬處理應當及時進行，不得延遲處理。（）

6.銀行存款的報表項目應當與會計準則的要求相一致。（）

7.銀行存款的稅務處理應當遵循稅法的相關規定。（）

8.銀行存款的內部控制缺陷應當及時糾正，防止再次發生。（）

9.銀行存款的審計風險應當根據具體情況進行分析和評估。（）

10.銀行存款的審計報告應當客觀、公正地反映審計結果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業銀行存款的內部控制主要包括哪些方面。

2.簡述銀行存款審計的主要程序有哪些。

3.簡述銀行存款錯賬處理的原則和方法。

4.簡述銀行存款的會計核算流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業銀行存款內部控制的重要性及其在防范財務風險中的作用。

2.論述銀行存款審計在維護企業財務報告真實性方面的作用和意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：銀行存款和其它貨幣資金屬于企業銀行存款的會計科目，預付賬款和庫存現金不屬于。

2.BD

解析思路：手工核對和計算機核對是銀行存款日記賬的登記方法，摩擦法、累計法和直接法不是。

3.ABCD

解析思路：銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證、銀行對賬單和銀行匯票都屬于銀行存款的原始憑證。

4.ABCD

解析思路：手工核對、計算機核對、內部審計核對和外部審計核對都是銀行存款的核對方法。

5.ABCD

解析思路：開戶、收付款、對賬和報表編制都是銀行存款的賬務處理程序。

6.ABCD

解析思路：嚴格審批權限、專人負責管理、定期盤點和建立健全賬務處理程序都是銀行存款的內部控制措施。

7.ABCD

解析思路：檢查原始憑證、核對銀行對賬單、詢問相關人員和分析賬務處理程序都是銀行存款的審計程序。

8.ABCD

解析思路：直接沖銷法、糾正法、增減法和調賬法都是銀行存款的錯賬處理方法。

9.ABCD

解析思路：銀行存款余額、銀行存款增加、銀行存款減少和銀行存款凈額都是銀行存款的報表項目。

10.A

解析思路：銀行存款期末余額的計算公式為銀行存款期初余額加上銀行存款增加減去銀行存款減少。

11.ABC

解析思路：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量都屬于銀行存款的現金流量項目。

12.AC

解析思路：稅前扣除和稅后扣除都是銀行存款的稅務處理方式，稅前調增和稅后調增不是。

13.ABCD

解析思路：內部控制制度不健全、內部控制執行不到位、內部控制監督不力和內部控制人員素質不高都屬于銀行存款的內部控制缺陷。

14.ABCD

解析思路：誤報風險、漏報風險、延誤報告風險和信息披露風險都屬于銀行存款的審計風險。

15.ABCD

解析思路：證實銀行存款的真實性、證實銀行存款的完整性、證實銀行存款的合規性和證實銀行存款的合法性都是銀行存款的審計目標。

16.ABCD

解析思路：原始憑證、復印件、詢問記錄和銀行對賬單都是銀行存款的審計證據。

17.ABCD

解析思路：獲取審計證據、評價內部控制、評估審計風險和編制審計報告都是銀行存款的審計程序。

18.ABCD

解析思路：銀行存款真實、銀行存款完整、銀行存款合規和銀行存款合法都是銀行存款的審計結論。

19.ABCD

解析思路：完善內部控制、加強內部控制執行、加強內部控制監督和提高內部控制人員素質都是銀行存款的審計建議。

20.ABCD

解析思路：審計范圍、審計程序、審計結論和審計建議都是銀行存款的審計報告內容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：銀行存款的內部控制應當由財務部門和內部審計部門共同負責，以確保獨立性。

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業銀行存款的內部控制主要包括建立嚴格的審批制度、明確職責分工、定期核對賬目、實施定期盤點、確保信息系統安全等。

2.銀行存款審計的主要程序包括了解內部控制、風險評估、實施審計程序、獲取審計證據、編制審計報告等。

3.銀行存款錯賬處理的原則是及時、準確、完整地糾正錯誤，方法包括直接沖銷法、糾正法、增減法和調賬法等。

4.銀行存款的會計核算流程包括開戶、收付款、記賬、對賬、編制報表等環