2025年稅務師考試考點挖掘試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列行為中，不屬于營業稅的征稅范圍的有（）

A.銷售無形資產

B.提供建筑服務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收管理由地方稅務局負責

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除后的余額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由地方稅務局負責

5.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅義務人是指在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理由地方稅務局負責

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收管理由地方稅務局負責

7.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅的納稅義務人是指在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三個檔次

D.城市維護建設稅的征收管理由地方稅務局負責

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅義務人是指在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收管理由地方稅務局負責

9.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅義務人是指在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為轉移土地、房屋權屬所支付的價格

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、10%四個檔次

D.契稅的征收管理由地方稅務局負責

10.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅義務人是指在中國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通稅率、優惠稅率

D.關稅的征收管理由海關負責

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）

A.耕地占用稅的納稅義務人是指在中國境內占用耕地從事建設的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為4元/平方米、6元/平方米、8元/平方米、10元/平方米四個檔次

D.耕地占用稅的征收管理由地方稅務局負責

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅義務人是指在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額

C.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%、50%四個檔次

D.煙葉稅的征收管理由地方稅務局負責

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅義務人是指在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為0.5元/噸、1.5元/噸、2.5元/噸、3.5元/噸四個檔次

D.船舶噸稅的征收管理由海關負責

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）

A.車輛通行費是指在中國境內公路、橋梁、隧道、港口等設施上行駛的車輛，按照規定繳納的費用

B.車輛通行費的征收管理由地方稅務局負責

C.車輛通行費的稅率根據不同地區、不同路段、不同車型等因素確定

D.車輛通行費的征收標準由交通運輸部負責制定

15.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅義務人是指在中國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量或銷售數量

C.資源稅的稅率根據不同資源、不同地區等因素確定

D.資源稅的征收管理由地方稅務局負責

16.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅義務人是指在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率根據不同污染物、不同排放標準等因素確定

D.環境保護稅的征收管理由地方稅務局負責

17.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅義務人是指在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購金額

C.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%、50%四個檔次

D.煙葉稅的征收管理由地方稅務局負責

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅義務人是指在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為0.5元/噸、1.5元/噸、2.5元/噸、3.5元/噸四個檔次

D.船舶噸稅的征收管理由海關負責

19.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）

A.車輛通行費是指在中國境內公路、橋梁、隧道、港口等設施上行駛的車輛，按照規定繳納的費用

B.車輛通行費的征收管理由地方稅務局負責

C.車輛通行費的稅率根據不同地區、不同路段、不同車型等因素確定

D.車輛通行費的征收標準由交通運輸部負責制定

20.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅義務人是指在中國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量或銷售數量

C.資源稅的稅率根據不同資源、不同地區等因素確定

D.資源稅的征收管理由地方稅務局負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人不僅包括企業，還包括個體工商戶和個人獨資企業。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。（）

3.印花稅的征稅范圍僅限于經濟合同和權利許可證照。（）

4.車輛購置稅的稅率為固定的10%，不隨車輛價格的變化而變化。（）

5.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括土地出讓和轉讓環節。（）

7.契稅的稅率是根據土地和房屋權屬轉移的具體情況而定的。（）

8.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅，兩者稅率相同。（）

9.耕地占用稅的稅率是根據占用耕地的類型和用途而定的。（）

10.資源稅的征收方式是按照資源產量或者銷售額的一定比例征收的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述印花稅的征收管理流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征管效率，確保稅收法律法規的有效實施。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強稅收政策對實體經濟的支持作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.CD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、提供建筑服務和銷售不動產，而出口貨物不屬于營業稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織，計稅依據為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、扣除和虧損，稅率為25%，征收管理由地方稅務局負責。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人，計稅依據為收入總額減去費用、專項扣除和其他扣除，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收管理由地方稅務局負責。

5.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務人包括在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據為憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收管理由地方稅務局負責。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人包括在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據為應稅車輛的計稅價格，稅率為10%，征收管理由地方稅務局負責。

7.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅義務人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，稅率為7%、5%、1%三個檔次，征收管理由地方稅務局負責。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據為土地增值額，稅率為四級超額累進稅率，征收管理由地方稅務局負責。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務人包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為轉移土地、房屋權屬所支付的價格，稅率為3%、5%、7%、10%四個檔次，征收管理由地方稅務局負責。

10.ABCD

解析思路：關稅的納稅義務人包括在中國境內進口貨物的收貨人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率分為普通稅率、優惠稅率，征收管理由海關負責。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅義務人包括在中國境內占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用耕地的面積，稅率為4元/平方米、6元/平方米、8元/平方米、10元/平方米四個檔次，征收管理由地方稅務局負責。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅義務人包括在中國境內收購煙葉的單位，計稅依據為煙葉收購金額，稅率為20%、30%、40%、50%四個檔次，征收管理由地方稅務局負責。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅義務人包括在中國境內進出港口的船舶所有人，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率為0.5元/噸、1.5元/噸、2.5元/噸、3.5元/噸四個檔次，征收管理由海關負責。

14.ABCD

解析思路：車輛通行費是指在中國境內公路、橋梁、隧道、港口等設施上行駛的車輛，按照規定繳納的費用，征收管理由地方稅務局負責，稅率根據不同地區、路段、車型等因素確定，征收標準由交通運輸部負責制定。

15.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務人包括在中國境內開采應稅資源的單位和個人，計稅依據為應稅資源的產量或銷售數量，稅率根據不同資源、不同地區等因素確定，征收管理由地方稅務局負責。

16.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅義務人包括在中國境內排放應稅污染物的單位和個人，計稅依據為應稅污染物的排放量，稅率根據不同污染物、不同排放標準等因素確定，征收管理由地方稅務局負責。

17.ABCD

解析思路：與第9題解析相同。

18.ABCD

解析思路：與第13題解析相同。

19.ABCD

解析思路：與第14題解析相同。

20.ABCD

解析思路：與第15題解析相同。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅包括企業，還包括個體工商戶和個人獨資企業。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨收入水平的變化而變化。

3.×

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、權利許可證照以及其他應稅憑證。

4.×

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據車輛價格的一定比例征收的，會隨著車輛價格的變化而變化。

5.×

解析思路：城市維護建設稅的稅率根據不同地區而有所不同。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地出讓和轉讓環節。

7.√

解析思路：契稅的稅率是根據土地和房屋權屬轉移的具體情況而定的。

8.×

解析思路：關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅，兩者稅率不同。

9.√

解析思路：耕地占用稅的稅率是根據占用耕地的類型和用途而定的。

10.√

解析思路：資源稅的征收方式是按照資源產量或者銷售額的一定比例征收的。

三、簡答題

1.解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用按銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企