2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.下列不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目的有：

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.按照稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。

A.納稅人可以自行選擇申報(bào)方式

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理扣繳申報(bào)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須如實(shí)申報(bào)

D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托他人代為辦理納稅申報(bào)

4.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于稅收征收管理，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū){稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的免征額為5000元

7.下列關(guān)于增值稅，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣的流轉(zhuǎn)稅種

B.增值稅的征稅對(duì)象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

C.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)的金額

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

9.下列關(guān)于稅收征收管理，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū){稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的免征額為8000元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目的有：

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于稅收征收管理，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū){稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，正確的有：

A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的免征額為5000元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。（）

2.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅。（）

3.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅。（）

4.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）

5.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

1.計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人則采用簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.征收率不同：一般納稅人的征收率通常為13%或9%，而小規(guī)模納稅人的征收率則相對(duì)較低，一般為3%或5%。

3.稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料，小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡單。

4.納稅人資格不同：一般納稅人需要滿足一定的規(guī)模和條件，如年銷售額超過500萬元，而小規(guī)模納稅人則沒有銷售額的限制。

5.稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、增值稅抵扣等，小規(guī)模納稅人則享受的優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同：一般納稅人由于計(jì)稅方法較為復(fù)雜，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，小規(guī)模納稅人則相對(duì)較低。

題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

1.確定納稅申報(bào)期限：根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)。

2.準(zhǔn)備納稅申報(bào)資料：企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)備完整的納稅申報(bào)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。

3.填寫納稅申報(bào)表：企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫納稅申報(bào)表，確保申報(bào)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

4.提交納稅申報(bào)表：企業(yè)將填寫好的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以選擇郵寄、電子申報(bào)等方式。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，確保申報(bào)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

6.繳納稅款：企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，按照規(guī)定期限繳納稅款。

7.享受稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)在納稅申報(bào)過程中，如符合稅收優(yōu)惠政策條件，可以申請(qǐng)享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

8.存檔備查：企業(yè)應(yīng)將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

題目：分析個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

答案：

1.工資、薪金所得的計(jì)稅方法采用超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)個(gè)人工資、薪金所得的金額，按不同稅率檔次分段計(jì)稅。

2.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

3.計(jì)稅時(shí)，首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即工資、薪金所得扣除法定扣除項(xiàng)（如基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等）后的余額。

4.根據(jù)應(yīng)納稅所得額，確定適用的稅率檔次，計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.如果個(gè)人同時(shí)取得多種工資、薪金所得，應(yīng)將各種所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

6.在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)扣除已繳納的個(gè)人所得稅，避免重復(fù)征稅。

7.企業(yè)在發(fā)放工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法體現(xiàn)了公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)的原則，有利于調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)和諧。

五、論述題

題目：論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用。以下從幾個(gè)方面論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用：

1.稅收政策引導(dǎo)資源配置：通過制定不同的稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等實(shí)施稅收減免，可以引導(dǎo)社會(huì)資源向這些領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

2.調(diào)節(jié)收入分配：稅收通過累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入群體征收較高的稅率，對(duì)低收入群體實(shí)行較低的稅率，從而調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

3.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過差別化的稅收政策，如對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)征收較高的稅率，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，可以促使企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

4.促進(jìn)節(jié)能減排：稅收政策可以通過征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，對(duì)高污染、高能耗企業(yè)征收重稅，鼓勵(lì)企業(yè)采用清潔生產(chǎn)技術(shù)，減少污染物排放，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。

5.鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)新業(yè)態(tài)、新模式的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供動(dòng)力。

6.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：通過稅收政策，如對(duì)中西部地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小區(qū)域發(fā)展差距。

7.優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)：通過稅收政策調(diào)整，如對(duì)奢侈品、高能耗產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)變消費(fèi)觀念，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，故選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益等，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，故選D。

3.B

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法辦理納稅申報(bào)，不能自行選擇申報(bào)方式，故選B。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免征、減半征收等，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，故選D。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，故選D。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為5000元，故選D。

7.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)的金額，故選D。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免征、減半征收等，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，故選D。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，故選D。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為5000元，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免征、減半征收等，企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，均可以享受稅收優(yōu)惠，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定程序?qū){稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)評(píng)估，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，免征額為5000元，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，故選√。

2.√