2025年注冊稅務師稅法二歷年真題與模擬試題解析匯編專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分測試考生對增值稅法律制度基本概念、稅率和計算方法的掌握程度。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業C.年應稅銷售額在300萬元以下的企業D.年應稅銷售額在500萬元以下的企業，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的3.增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，適用13%的稅率的是（）。A.農產品B.紡織原料C.農業生產資料D.農業生產性生物資產4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.非增值稅應稅項目、免征增值稅項目而購進的貨物或者應稅勞務的增值稅專用發票D.增值稅普通發票和海關進口增值稅專用繳款書5.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.退（免）增值稅B.退（免）消費稅C.退（免）關稅D.退（免）增值稅和消費稅6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅的情形的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅的情形的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅的情形的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅的情形的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅的情形的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產二、企業所得稅法律制度要求：本部分測試考生對企業所得稅法律制度基本概念、稅率和計算方法的掌握程度。1.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.企業發生的合理工資薪金支出B.企業發生的合理業務招待費支出C.企業發生的合理廣告費支出D.企業發生的罰款2.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非居民企業3.企業所得稅的納稅人應當向稅務機關報送的報表是（）。A.資產負債表B.利潤表C.稅收申報表D.財務會計報告4.下列各項中，不屬于企業所得稅計稅依據的是（）。A.應納稅所得額B.應納稅所得額減除成本、費用、稅金后的余額C.應納稅所得額減除稅金后的余額D.應納稅所得額減除成本、費用后的余額5.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.企業發生的合理工資薪金支出B.企業發生的合理業務招待費支出C.企業發生的合理廣告費支出D.企業發生的罰款6.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非居民企業7.企業所得稅的納稅人應當向稅務機關報送的報表是（）。A.資產負債表B.利潤表C.稅收申報表D.財務會計報告8.下列各項中，不屬于企業所得稅計稅依據的是（）。A.應納稅所得額B.應納稅所得額減除成本、費用、稅金后的余額C.應納稅所得額減除稅金后的余額D.應納稅所得額減除成本、費用后的余額9.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.企業發生的合理工資薪金支出B.企業發生的合理業務招待費支出C.企業發生的合理廣告費支出D.企業發生的罰款10.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非居民企業三、個人所得稅法律制度要求：本部分測試考生對個人所得稅法律制度基本概念、稅率和計算方法的掌握程度。1.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一年的個人D.在中國境內無住所，且在中國境內居住不滿一年的個人2.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.利息、股息、紅利所得3.個人所得稅的稅率分為（）。A.三級超額累進稅率B.五級超額累進稅率C.七級超額累進稅率D.九級超額累進稅率4.下列各項中，不屬于個人所得稅計稅依據的是（）。A.全年收入B.應納稅所得額C.實際納稅額D.稅前扣除后的余額5.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.利息、股息、紅利所得6.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一年的個人D.在中國境內無住所，且在中國境內居住不滿一年的個人7.個人所得稅的稅率分為（）。A.三級超額累進稅率B.五級超額累進稅率C.七級超額累進稅率D.九級超額累進稅率8.下列各項中，不屬于個人所得稅計稅依據的是（）。A.全年收入B.應納稅所得額C.實際納稅額D.稅前扣除后的余額9.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.利息、股息、紅利所得10.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一年的個人D.在中國境內無住所，且在中國境內居住不滿一年的個人四、稅收征收管理法律制度要求：本部分測試考生對稅收征收管理法律制度基本概念、程序和違法行為的處理方法的掌握程度。1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動，統稱為（）。A.稅收征收管理B.稅收立法C.稅收執法D.稅收司法2.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金和罰款。對未按照規定繳納的，稅務機關可以采?。ǎ┐胧?。A.強制執行B.依法處罰C.強制執行和依法處罰D.暫不執行，待補繳后再行處理3.稅務機關進行稅務檢查時，有權向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的生產經營情況、財務會計制度、財務會計憑證、資金往來情況等。被調查單位和個人應當（）。A.必須配合B.可以拒絕C.必須如實提供D.可以部分提供4.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動，統稱為（）。A.稅收征收管理B.稅收立法C.稅收執法D.稅收司法5.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金和罰款。對未按照規定繳納的，稅務機關可以采取（）措施。A.強制執行B.依法處罰C.強制執行和依法處罰D.暫不執行，待補繳后再行處理6.稅務機關進行稅務檢查時，有權向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的生產經營情況、財務會計制度、財務會計憑證、資金往來情況等。被調查單位和個人應當（）。A.必須配合B.可以拒絕C.必須如實提供D.可以部分提供7.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動，統稱為（）。A.稅收征收管理B.稅收立法C.稅收執法D.稅收司法8.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金和罰款。對未按照規定繳納的，稅務機關可以采取（）措施。A.強制執行B.依法處罰C.強制執行和依法處罰D.暫不執行，待補繳后再行處理9.稅務機關進行稅務檢查時，有權向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人的生產經營情況、財務會計制度、財務會計憑證、資金往來情況等。被調查單位和個人應當（）。A.必須配合B.可以拒絕C.必須如實提供D.可以部分提供10.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動，統稱為（）。A.稅收征收管理B.稅收立法C.稅收執法D.稅收司法五、國際稅收法律制度要求：本部分測試考生對國際稅收法律制度基本概念、稅收協定、避免雙重征稅等內容的掌握程度。1.下列各項中，不屬于國際稅收法律制度范疇的是（）。A.稅收協定B.避免雙重征稅C.稅收立法D.稅收執法2.稅收協定是指兩個或兩個以上的國家之間，為了協調相互間的稅收分配關系，共同簽訂的具有法律效力的（）。A.行政協議B.國際條約C.國內法規D.行業標準3.避免雙重征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人的同一征稅對象，在同一納稅年度內，不重復征稅的（）。A.稅收制度B.稅收政策C.稅收法律D.稅收措施4.下列各項中，不屬于國際稅收法律制度范疇的是（）。A.稅收協定B.避免雙重征稅C.稅收立法D.稅收執法5.稅收協定是指兩個或兩個以上的國家之間，為了協調相互間的稅收分配關系，共同簽訂的具有法律效力的（）。A.行政協議B.國際條約C.國內法規D.行業標準6.避免雙重征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人的同一征稅對象，在同一納稅年度內，不重復征稅的（）。A.稅收制度B.稅收政策C.稅收法律D.稅收措施7.下列各項中，不屬于國際稅收法律制度范疇的是（）。A.稅收協定B.避免雙重征稅C.稅收立法D.稅收執法8.稅收協定是指兩個或兩個以上的國家之間，為了協調相互間的稅收分配關系，共同簽訂的具有法律效力的（）。A.行政協議B.國際條約C.國內法規D.行業標準9.避免雙重征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人的同一征稅對象，在同一納稅年度內，不重復征稅的（）。A.稅收制度B.稅收政策C.稅收法律D.稅收措施10.下列各項中，不屬于國際稅收法律制度范疇的是（）。A.稅收協定B.避免雙重征稅C.稅收立法D.稅收執法六、稅收籌劃與風險管理要求：本部分測試考生對稅收籌劃與風險管理的基本概念、方法和策略的掌握程度。1.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過對自身經濟活動的合理規劃，使稅收負擔最小化的（）。A.策略B.方法C.技巧D.行為2.稅收籌劃的主要目的是（）。A.降低稅收負擔B.提高經濟效益C.避免稅務風險D.以上都是3.稅收籌劃的方法包括（）。A.會計處理方法B.稅收優惠利用C.經營活動安排D.以上都是4.稅收風險管理是指企業在經營活動中，對可能出現的稅收風險進行識別、評估、控制和應對的過程（）。A.管理活動B.預防措施C.應急預案D.以上都是5.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過對自身經濟活動的合理規劃，使稅收負擔最小化的（）。A.策略B.方法C.技巧D.行為6.稅收籌劃的主要目的是（）。A.降低稅收負擔B.提高經濟效益C.避免稅務風險D.以上都是7.稅收籌劃的方法包括（）。A.會計處理方法B.稅收優惠利用C.經營活動安排D.以上都是8.稅收風險管理是指企業在經營活動中，對可能出現的稅收風險進行識別、評估、控制和應對的過程（）。A.管理活動B.預防措施C.應急預案D.以上都是9.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過對自身經濟活動的合理規劃，使稅收負擔最小化的（）。A.策略B.方法C.技巧D.行為10.稅收籌劃的主要目的是（）。A.降低稅收負擔B.提高經濟效益C.避免稅務風險D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.D解析：小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的企業。會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的企業不屬于小規模納稅人。3.A解析：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用13%的稅率。4.C解析：增值稅一般納稅人購進非增值稅應稅項目、免征增值稅項目而購進的貨物或者應稅勞務的增值稅專用發票，不得作為進項稅額抵扣憑證。5.C解析：增值稅出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、退（免）消費稅和退（免）關稅。6.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅，不包括購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產。7.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅，不包括購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產。8.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅，不包括購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產。9.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅，不包括購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產。10.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產應當繳納增值稅，不包括購進貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產。二、企業所得稅法律制度1.D解析：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。2.C解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.C解析：企業所得稅的納稅人應當向稅務機關報送的報表是稅收申報表。4.D解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。5.D解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。6.D解析：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。7.C解析：企業所得稅的納稅人應當向稅務機關報送的報表是稅收申報表。8.D解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。9.D解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。10.D解析：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。三、個人所得稅法律制度1.D解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。2.D解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。3.B解析：個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。4.C解析：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即每一納稅年度的收入總額減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。5.D解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。6.D解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。7.B解析：個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。8.C解析：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即每一納稅年度的收入總額減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。9.D解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。10.D解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。四、稅收征收管理法律制度1.A解析：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動。2.A解析：稅務機關對未按照規定繳納的，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產等。3.C解析：稅務機關進行稅務檢查時，被調查單位和個人必須如實提供相關資料。4.A解析：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動。5.A解析：稅務機關對未按照規定繳納的，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產等。6.C解析：稅務機關進行稅務檢查時，被調查單位和個人必須如實提供相關資料。7.A解析：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動。8.A解析：稅務機關對未按照規定繳納的，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產等。9.C解析：稅務機關進行稅務檢查時，被調查單位和個人必須如實提供相關資料。10.A解析：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行的稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的活動。五、國際稅收法律制度1.C解析：國際稅收法律制度包括稅收協定、避免雙重征稅和國際稅收合作等方面。2.B解析：稅收協定是指兩個或兩個以上的國家之間，為了協調相互間的稅收分配關系，共同簽訂的具有法