2025年注冊稅務師稅法二重點難點匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法要求：考察增值稅的基本概念、征收范圍、稅率、稅收優惠以及計算方法等內容。1.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅，以下哪些不屬于增值稅征收范圍？A.銷售農產品B.出口貨物C.建筑業提供的建筑勞務D.出租動產2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理方面有哪些不同？A.稅率不同B.納稅期限不同C.進項稅額抵扣范圍不同D.上述都是3.下列哪些情形屬于增值稅稅收優惠范圍？A.符合國家產業政策的項目B.從事農產品加工的企業C.符合國家高新技術產業標準的企業D.上述都是4.增值稅一般納稅人的增值稅專用發票有哪些主要內容？A.發票代碼和號碼B.購買方名稱和地址C.銷售方名稱和地址D.商品或勞務名稱、數量、單價和金額5.增值稅計算公式如下，下列哪些是計算公式中的錯誤選項？A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.應納稅額=銷售額×稅率C.進項稅額=購進商品或勞務的含稅金額×稅率D.應納稅額=進項稅額-銷項稅額6.增值稅專用發票的開具時限為多少天內？A.10天B.15天C.30天D.60天7.下列哪些情形下，納稅人可以申請開具增值稅專用發票？A.購買方提出要求開具B.銷售方認為有必要開具C.購買方要求開具增值稅專用發票D.上述都是8.增值稅專用發票的開具需要哪些資料？A.發票專用章B.發票專用章印模C.購買方、銷售方營業執照復印件D.上述都是9.增值稅專用發票遺失后，納稅人應如何處理？A.及時向稅務機關報告B.登記發票遺失原因C.停止使用發票D.上述都是10.下列哪些情形屬于增值稅專用發票的開具違規行為？A.偽造增值稅專用發票B.出具虛假增值稅專用發票C.私自印制增值稅專用發票D.上述都是二、企業所得稅法要求：考察企業所得稅的基本概念、納稅人、稅率和征收管理等內容。1.企業所得稅的納稅人包括哪些類型？A.國有企業B.私營企業C.外商投資企業D.上述都是2.企業所得稅的稅率是多少？A.25%B.15%C.10%D.5%3.下列哪些情形不屬于企業所得稅減免稅優惠范圍？A.符合國家產業政策的項目B.符合國家高新技術產業標準的企業C.符合國家環保政策的企業D.從事農產品加工的企業4.企業所得稅計算公式如下，下列哪些是計算公式中的錯誤選項？A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅前扣除項目B.應納稅額=應納稅所得額×稅率C.應納稅所得額=收入總額-稅前扣除項目D.上述都是5.企業所得稅的納稅期限是多久？A.每季度申報繳納B.每半年申報繳納C.每年申報繳納D.按月申報繳納6.下列哪些情形屬于企業所得稅納稅調整？A.企業實際發生的支出，未在稅前扣除B.企業未按規定申報繳納的稅款C.企業虛列成本、費用、損失D.上述都是7.企業所得稅申報表的主要內容有哪些？A.納稅人基本信息B.所得稅計稅基礎C.應納稅所得額D.上述都是8.下列哪些情形屬于企業所得稅納稅申報違規行為？A.偽造企業所得稅申報表B.出具虛假企業所得稅申報表C.私自印制企業所得稅申報表D.上述都是9.企業所得稅的預繳方法有哪些？A.每季度預繳B.每半年預繳C.每年預繳D.按月預繳10.企業所得稅的匯算清繳期限是多久？A.5個月B.6個月C.3個月D.4個月四、個人所得稅法要求：考察個人所得稅的基本概念、納稅人、稅率和征收管理等內容。1.個人所得稅的納稅人分為哪幾類？A.個體工商戶B.企業C.事業單位D.個人2.個人所得稅的稅率分為哪幾種？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.以上都是3.下列哪些收入屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.以上都是4.個人所得稅的免稅項目有哪些？A.國債利息B.償還銀行貸款利息C.獲得國家科技獎勵D.以上都是5.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？A.納稅人自行申報B.扣繳義務人代扣代繳C.稅務機關委托代征D.以上都是6.個人所得稅的匯算清繳期限是多久？A.每年1月1日至3月31日B.每年1月1日至4月30日C.每年1月1日至5月31日D.每年1月1日至6月30日五、房產稅法要求：考察房產稅的基本概念、納稅人、稅率和征收管理等內容。1.房產稅的納稅人包括哪些？A.房屋所有權人B.房屋使用權人C.房屋承租人D.以上都是2.房產稅的計稅依據是什么？A.房屋原值B.房屋評估價值C.房屋租金D.以上都是3.下列哪些情形可以減免房產稅？A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產C.個人所有非營業用的房產D.以上都是4.房產稅的稅率是多少？A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%5.房產稅的納稅期限是多久？A.每年1月1日至3月31日B.每年1月1日至4月30日C.每年1月1日至5月31日D.每年1月1日至6月30日6.下列哪些情形屬于房產稅的納稅申報違規行為？A.偽造房產稅申報表B.出具虛假房產稅申報表C.私自印制房產稅申報表D.以上都是六、城鎮土地使用稅法要求：考察城鎮土地使用稅的基本概念、納稅人、稅率和征收管理等內容。1.城鎮土地使用稅的納稅人包括哪些？A.土地使用權人B.土地所有權人C.土地承租人D.以上都是2.城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？A.土地面積B.土地評估價值C.土地租金D.以上都是3.下列哪些情形可以減免城鎮土地使用稅？A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.個人所有非營業用的土地D.以上都是4.城鎮土地使用稅的稅率是多少？A.1.5元/平方米B.2元/平方米C.2.5元/平方米D.3元/平方米5.城鎮土地使用稅的納稅期限是多久？A.每年1月1日至3月31日B.每年1月1日至4月30日C.每年1月1日至5月31日D.每年1月1日至6月30日6.下列哪些情形屬于城鎮土地使用稅的納稅申報違規行為？A.偽造城鎮土地使用稅申報表B.出具虛假城鎮土地使用稅申報表C.私自印制城鎮土地使用稅申報表D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅法1.B.出口貨物解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此不屬于增值稅的征收范圍。2.D.上述都是解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率、納稅期限和進項稅額抵扣范圍等方面都有所不同。一般納稅人適用的稅率為13%或6%，小規模納稅人適用的稅率為3%或5%；納稅期限上，一般納稅人可選擇按月或按季度申報，小規模納稅人通常按季度申報；進項稅額抵扣范圍上，一般納稅人可以抵扣符合規定的進項稅額，而小規模納稅人的進項稅額抵扣受限。3.D.上述都是解析：增值稅稅收優惠范圍包括符合國家產業政策的項目、從事農產品加工的企業以及符合國家高新技術產業標準的企業等。4.D.上述都是解析：增值稅專用發票應包含發票代碼和號碼、購買方和銷售方名稱及地址、商品或勞務名稱、數量、單價和金額等內容。5.B.銷售額×稅率解析：增值稅的計算公式為銷售額乘以稅率，得出銷項稅額。應納稅額為銷項稅額減去進項稅額。6.B.15天解析：增值稅專用發票的開具時限為自開票之日起15天內。7.D.上述都是解析：納稅人可以根據購買方的要求、銷售方認為有必要以及購買方要求開具增值稅專用發票。8.D.上述都是解析：開具增值稅專用發票需要發票專用章、發票專用章印模、購買方和銷售方營業執照復印件等資料。9.D.上述都是解析：增值稅專用發票遺失后，納稅人需要及時向稅務機關報告、登記發票遺失原因、停止使用發票等。10.D.上述都是解析：偽造、出具虛假、私自印制增值稅專用發票都屬于開具違規行為。二、企業所得稅法1.D.上述都是解析：企業所得稅的納稅人包括國有企業、私營企業、外商投資企業等。2.A.25%解析：企業所得稅的基本稅率為25%。3.C.符合國家高新技術產業標準的企業解析：企業所得稅減免稅優惠范圍包括符合國家產業政策的項目、從事農產品加工的企業以及符合國家高新技術產業標準的企業等。4.C.應納稅所得額=收入總額-稅前扣除項目解析：企業所得稅的計算公式為應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、減計收入以及稅前扣除項目。5.C.每年申報繳納解析：企業所得稅的納稅期限為每年申報繳納。6.D.以上都是解析：企業所得稅納稅調整包括企業實際發生的支出未在稅前扣除、未按規定申報繳納的稅款以及虛列成本、費用、損失等。7.D.上述都是解析：企業所得稅申報表主要包括納稅人基本信息、所得稅收計稅基礎、應納稅所得額等內容。8.D.上述都是解析：偽造、出具虛假、私自印制企業所得稅申報表都屬于納稅申報違規行為。9.B.每半年預繳解析：企業所得稅的預繳方法為每半年預繳。10.C.每年1月1日至5月31日解析：企業所得稅的匯算清繳期限為每年1月1日至5月31日。三、個人所得稅法1.D.上述都是解析：個人所得稅的納稅人包括個體工商戶、企業、事業單位和個人等。2.D.以上都是解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率等。3.D.以上都是解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等。4.D.以上都是解析：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、償還銀行貸款利息、獲得國家科技獎勵等。5.D.以上都是解析：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和稅務機關委托代征等。6.D.每年1月1日至5月31日解析：個人所得稅的匯算清繳期限為每年1月1日至5月31日。四、房產稅法1.D.以上都是解析：房產稅的納稅人包括房屋所有權人、房屋使用權人和房屋承租人等。2.D.以上都是解析：房產稅的計稅依據包括房屋原值、房屋評估價值和房屋租金等。3.D.以上都是解析：房產稅的減免稅優惠范圍包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產以及個人所有非營業用的房產等。4.B.1.5%解析：房產稅的稅率為1.5%。5.C.每年1月1日至5月31日解析：房產稅的納稅期限為每年1月1日至5月31日。6.D.上述都是解析：偽造、出具虛假、私自印制房產稅申報表都屬于納稅申報違規行為。五、城鎮土地使用稅法1.D.以上都是解析：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用權人、土地所有權人和土地承租人等